Размер стипендии устанавливается по соглашению сторон ученического договора. При его определении учитывается прежде всего размер заработной платы по приобретаемой учеником профессии, специальности, квалификации. В некоторых случаях более уместной конструкцией является ученический договор. Такие договоры используются в тех сферах, где вновь поступающего на работу кандидата необходимо обучить для получения им необходимой квалификации. Согласно ст. 198 ТК РФ работодатель – юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. В соответствии со ст. 199 и ст. 204 ТК РФ в период обучения ученикам должна выплачиваться стипендия, размер которой определяется ученическим договором и не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ. В соответствии с Трудовым кодексом РФ отдельные виды работников, выполняющих трудовые обязанности по ученическому договору, могут получать стипендию, размер которой устанавливается работодателем, но не может быть ниже минимальной расчетной величины.
Глава 32. Ученический договор
Полагаем, что работодатель обязан будет выплатить компенсацию за задержку выплаты стипендии по ученическому договору. Данная позиция находит отражение в Решении Кировского районного суда г. Ярославля от 05.03.2020 N 2-213/2020. Выплата стипендии штатному сотруднику. В этом случае налоговики отказывают в признании расходов, говоря о том, что выплаты производятся по ученическому договору, а не по трудовому договору, как это требует статья 255 НК РФ. заключение договора на возмещение затрат на обучение с работником (вместо ученического, ведь по нему не надо платить стипендию, его условия стороны определяют по усмотрению сторон). с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества (ст. 199, 200 ТК РФ).
Процедура прописывания выплаты заработной платы и стипендии в ученическом договоре
Оплата ученичества Новая редакция Ст. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Ее размер определяют в заключаемом договоре, но он должен быть не ниже минимального размера оплаты труда. Работу, которую ученик выполняет на практических занятиях, оплачивают по установленным расценкам.
То есть если ученик просто помогает сотрудникам, то ему положена стипендия. Когда же ученик начал выполнять ту же работу, что и сами сотрудники, то за это ему надо платить уже зарплату. Другой комментарий к Ст.
В период обучения ученики имеют право на получение от работодателя двух видов выплат: стипендии и оплаты работы, выполненной на практических занятиях.
Консультации юристаПолучение компенсаций, возмещение расходовПроверки организаций и ИП. Консультации юристаРегистрация недвижимости. Консультации юристаРегистрация,расторжение брака, раздел имущества. Консультации юристаСемейные споры. Споры о детях. Консультации юристаСтрахование.
Консультации юристаСтроительство. Консультации юристаСудебные расходы. Консультации юристаТорги аукционы, конкурсы Третейское разбирательство. Консультации юристаТрудовое законодательство. Консультации юристаУстановление юридических фактов. Консультации юристаФинансовая аренда лизинг. Консультации юристаУголовный процесс.
Консультации юриста О налогообложении стипендий В соответствии с пп. При этом в соответствии с п. Как видим, Налоговый кодекс РФ не устанавливает никаких ограничений в отношении источника финансирования стипендий для учащихся, студентов, аспирантов и докторантов — главное, чтобы стипендия выплачивалась им тем образовательным учреждением, где они обучаются, и совершенно не обязательно, чтобы это были средства бюджета. В том же Письме также разъяснялось, что поскольку в соответствии с п. А вот в случае, если студенту выплачивается не стипендия или не только стипендия, но еще и материальное поощрение за успехи в учебе и активное участие в научно-исследовательской работе, предусмотренное уставом вуза п. Особого внимания заслуживают случаи, когда образовательное учреждение бесплатно обучает в своей аспирантуре своих собственных сотрудников и, возможно, даже выплачивает им стипендии. Москве от 17.
Кроме того, такое образовательное учреждение не вправе учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату договорных услуг привлеченных преподавателей по бесплатному обучению в аспирантуре сотрудников организации — в связи с несоответствием таких расходов требованиям п. Примечание редакции. Оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых из стипендиального фонда в соответствии с Федеральным законом от 22. Об алиментах со стипендий В соответствии с пп. В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ, в частности ст. В первом случае основанием для удержания алиментов будет исполнительный лист, а во втором — нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Причем согласно п.
По общему правилу, установленному в ст. Впрочем, суд вправе уменьшать или увеличивать эти доли с учетом материального, семейного положения и других обстоятельств. В случае если родители заключили нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, они сами смогли договориться о размере алиментов. Причем в соответствии с п. Причем в соглашении об уплате алиментов может быть предусмотрено сочетание различных способов уплаты алиментов. Но в любом случае размер алиментов, уплачиваемых по соглашению, не может быть ниже размера алиментов, которые могли бы выплачиваться при взыскании алиментов в судебном порядке исходя из долей, рассмотренных выше, установленных ст. Поскольку, как мы уже выяснили, НДФЛ со стипендий не удерживается, исчислять алименты, установленные в процентном отношении от дохода «алиментщика», нужно исходя из полной суммы причитающейся ему стипендии.
О бюджетном учете стипендий В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации, утвержденными Приказом Минфина России от 30. В Методических рекомендациях по применению классификации операций сектора государственного управления Письмо Минфина России от 05. В соответствии с п. Приказом Минфина России от 30. А расчеты по удержаниям из стипендий, включая удержание алиментов, отражаются на счете КРБ 030403000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» п. Начисление и выплата стипендий в рамках бюджетной деятельности за счет бюджетных средств отражаются записями: 1.
Оплата больничных листов. Консультации юристаЗемельное законодательство. Консультации юристаИностранные граждане.
Вступление и отказ от гражданства. Консультации юристаИсполнительное производство. Консультации юристаКорпоративные спорыНалоговые проверки. Налоги и взносы. Консультации юристаНаследство. Консультации ЮристаНедвижимость. Общие вопросыОбразованиеПенсионное законодательство. Консультации юристаПредставительство. Консультации юристаПраво собственности: признание, защита, восстановление и прекращение.
Консультации юристаПриказное производство. Консультации юристаПолучение компенсаций, возмещение расходовПроверки организаций и ИП. Консультации юристаРегистрация недвижимости. Консультации юристаРегистрация,расторжение брака, раздел имущества. Консультации юристаСемейные споры. Споры о детях. Консультации юристаСтрахование. Консультации юристаСтроительство. Консультации юристаСудебные расходы.
Консультации юристаТорги аукционы, конкурсы Третейское разбирательство. Консультации юристаТрудовое законодательство. Консультации юристаУстановление юридических фактов. Консультации юристаФинансовая аренда лизинг. Консультации юристаУголовный процесс. Консультации юриста Права и обязанности сторон Ученический договор направлен на обучение, в том числе с возможностью дальнейшего трудоустройства. Сам по себе такой договор не приводит к тому, что возникают трудовые отношения гл. Разрешение на работу или патент требуется иностранцу для трудовой деятельности п. Следовательно, выплаты по ученическому договору, заключенному с физическим лицом, ищущим работу, не признаются объектом обложения страховыми взносами по смыслу п.
Также важно отметить, что при заключении ученического договора с лицом, вновь поступившим на работу, организация вправе обучать ученика самостоятельно. В то время как для обучения уже действующих сотрудником компании необходимо привлекать организация с лицензией на оказание образовательных услуг. Учитываются ли в налоговом учете расходы на стипендию по ученическому договору соискателю, не принятому на работу после обучения? Работодатель оформляет ученический договор с работником, если нужно переподготовить кадры , повысить квалификацию или получить новую специальность. Ученический договор — это соглашение о профессиональном обучении, которое работодатель заключает с сотрудником или соискателем вакансии. Такое соглашение помогает работодателю экономить на страховых взносах, а также дает возможность взыскать с сотрудника расходы на обучение в случае его увольнения. Читайте также: Техосмотр в 2023 году ТК РФ установлено, что в период действия ученического договора работники не могут направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством. Следовательно, законодатель допускает направление работника в командировку, если эта командировка связана с ученичеством. Человек будет разбираться с особенностями работы, получать новые знания и в любом случае извлечёт пользу.
За это работодатель не платит ему зарплату, а платит только стипендию и вознаграждение за практические занятия. Это ежемесячное денежное пособие, которое выдается обучающимся в учебных заведениях, с намерением простимулировать и поддержать изучение ими соответствующих образовательных программ. Зачастую стипендия выплачивается учащимся бюджетного отделения, однако некоторые выплаты полагаются тем, кто платит за свою учебу самостоятельно.
Договор о прохождении обучения заключается в двух вариантах: с действующим сотрудником организации. В этом случае между сторонами трудовых правоотношений заключается дополнительное соглашение к трудовому договору. Регламентируется ученический договор с работником организации нормами трудового права. С гражданином, планирующим поступить на работу в организацию, такое соглашение, наряду с трудовым законом регулируется юридическими нормами, характерными для гражданско-правовых отношений. Во время получения профессионального образования ученик имеет права и наделяется обязанностями наравне с другими сотрудниками организации-работодателя.
В отношении учеников полноценно действуют гарантии и компенсации, установленные для работников организации, в полном объеме распространяются положения об охране труда. В то же время к ученикам — будущим работникам организации — нельзя предъявлять те же требования, что и к профессиональным, опытным, квалифицированным сотрудникам. Вступление в силу ученического договора, продление срока его действия Трудовым Кодексом РФ определено: договор об образовании вступает в силу с даты, указанной в договоре. Работник и работодатель должны договориться о дате вступления ученического договора в законную силу и отобразить эту дату в тексте договора. Действует соглашение об образовании работника в течение оговоренного сторонами и закрепленного в договоре срока. Действие ученического договора может быть продлено, однако, для этого необходимы уважительные причины.
Стипендии по ученическим договорам можно учесть при налогообложении прибыли
Также это может быть посещение семинаров, тренингов либо обучение с наставником из числа опытных сотрудников ст. Внедрите ученичество и экономьте на страховых взносах Закажите комплект внедрения ученичества сегодня и получите криминальный аудит вашего бизнеса в подарок. Вы можете заказать наши услуги и комплекты в рассрочку без процентов. На индивидуальных условиях: подробности у менеджеров Стоимость комплекта документов — 50 000 Р. Полезный материал Тут вы можете найти полезный материал.
Возможность для дополнительного заработка Ученический договор также дает студентам и учащимся возможность зарабатывать дополнительные деньги. Они могут вести свою собственную бизнес-деятельность или работать на других работодателей в рамках своей профессии. Это позволяет им увеличить свой доход, что также способствует экономии средств. Советуем прочитать: Причины задержки процесса расторжения договора в Альфа-банке С ученическим договором студенты и учащиеся получают ряд экономических преимуществ. Они могут получать стипендию, пользоваться различными скидками и льготами, получать бесплатное обучение и профессиональное развитие, обеспечиваться социальной защитой и иметь возможность заработка. Все это позволяет им снизить свои расходы и сэкономить деньги. Как правильно заключить ученический договор 1. Определите цели и обязанности 2. Укажите сроки действия договора В ученическом договоре необходимо четко указать сроки его действия.
Определите начальную и конечную даты, чтобы избежать недоразумений в будущем. Также стоит учесть возможность пролонгации договора в случае необходимости продолжения работы. Установите размер оплаты В ученическом договоре необходимо указать размер оплаты стипендии и условия ее выплаты. Это может быть фиксированная сумма или процент от заработка работника. Важно также учесть возможность повышения стипендии в случае успешного выполнения обязанностей и достижения хороших результатов в обучении или работе. Учтите обязанности и права сторон Ученический договор должен четко определить обязанности и права как работодателя, так и ученика.
Содержание ученического договора определяется статьей 199 Кодекса, согласно которой в ученическом договоре указываются: - наименование сторон; - указание на конкретную квалификацию, приобретаемую учеником; - обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; - обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; - срок ученичества; - размер оплаты в период ученичества. Как указано в статье 204 Кодекса, ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. А работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Согласно статье 203 Кодекса время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ.
Работники, проходящие обучение в организации, по соглашению с работодателем могут полностью освобождаться от работы по трудовому договору либо выполнять эту работу на условиях неполного рабочего времени.
Обратите внимание! Если в соглашении не прописан порядок возмещения расходов работодателя, то это затрудняет возможность для нанимателя требовать компенсации средств при увольнении Образец ученического договора Хоть законодательно не установлено единой формы ученического договора, образец его формы, который мы прикладываем, может помочь составить документ правильно и защитить права сторон: Образец ученического договора с работником Пример формы для заполнения Как он оформляется и подписывается Ученический договор на обучение работника у работодателя может быть выполнен только в письменном виде.
Это требование напрямую оговорено в ТК РФ. Стороны подписывают документ до того, как началось обучение. Копия соглашения должна быть выдана на руки ученику сотруднику.
Порядок действий такой: оформить трудовой договор с соискателем а если речь идет об обучении без отрыва от производства, он обязателен ; подписать ученический договор согласно ТК РФ; работодатель издает приказ, которым направляет работника на обучение; пока работник проходит обучение, в его табеле рабочего времени проставляются соответствующие отметки; когда работник прошел обучение получил новую профессию или повысил квалификацию , работодатель делает отметку в трудовой книжке. Многое зависит от типа ученического договора. Например, если работника обучают на рабочем месте, он будет одновременно учиться и работать соответственно, отметки в табеле будут свидетельствовать, что он ходит на работу.
Нюансы во время обучения работника по договору Детально процесс ничем не урегулирован, нюансы вытекают из законодательства. К примеру, ученик обладает теми же правами, что предусмотрены ТК РФ в отношении обычных работников. То есть он может уйти на больничный лист, попросить отпуск за свой счёт, иметь время для обеда и отдыха.
Соответственно, даже не подписывая трудового договора, ученик получает часть из социальных гарантий работников. Вместе с тем, он несет и ответственность — в том числе за отказ приступить к обязанностям после окончания обучения. Соглашение перестаёт действовать либо по окончанию срока обучения, либо по основаниям, которые предусмотрены договором.
Кроме того, расторгнуть документ можно по соглашению сторон. Для этого нужно подготовить приложения к договору. По факту все зависит от того, как ученик сможет договориться с работодателем.
Если окажется, что у организации поменялись планы и новые работники ей не нужны, расторгнуть договор будет легко и без потерь. Если же в договоре будут прописано условие полной компенсации, ее придется выплачивать. Правила уплаты налогов Обучение по договору не является поводом не выплачивать налоги за такого сотрудника.
Поскольку заключенный договор не является трудовым или гражданско-правовым, выплата страховых и пенсионных взносов не требуется. Позиция Минфина аналогична: от НДФЛ освобождены только стипендии, которые выплачиваются за счет бюджета. Со страховыми взносами все проще — их за учеников платить не нужно так как договор не трудовой и не гражданско-правовой.
Ученик при этом не получает никакого страхового стажа за период обучения. Налог на прибыль Как стипендия, так и вознаграждение за выполненные работы могут быть отнесены к расходам на оплату труда. Все затраты, связанные с обучением покупка оборудования, оплата курсов и прочее могут быть отнесены к расходам.
Ответственность за нарушение правил заключения договора Ответственность сторон может быть прописана в тексте соглашения. К примеру, компенсация нанимателя ученику, если работодатель не смог обеспечить подготовку.
Выплата стипендии студенту по ученическому договору
Облагаются ли страховыми взносами выплаты по ученическому договору?. Статья от автора Тяпухин С. В., эксперт журнала из журнала Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера. Расчет стипендии по ученическому договору за неполный месяц регулируется законодательством и судебной практикой. Важно учесть, что размер стипендии зависит от принятого ученического договора и его условий. Статья рассказывает о частоте выплаты стипендии по ученическому договору работодателем. Узнайте, сколько раз в месяц можно рассчитывать на получение стипендии по ученическому договору и какие условия могут влиять на ее выплату. Представьте ситуацию: вы наняли сотрудника, назначили испытательный срок 3 месяца и оформили трудовой договор с зарплатой 30 000 Р. в месяц. Если ученический договор заключили с соискателем, стипендию и оплату практических занятий включают в состав других расходов, связанных с производством и реализацией (п.49 п.1 ст.264 НК РФ).
Ученический договор (Давыдова Е.В.)
Попытка вернуть плату за обучение и стипендию. Обращение в судебную инстанцию поступило от ОАО «РЖД» с иском к сотруднику о взыскании расходов на его обучение в связи с тем, что он нарушил условия ученического договора и не отработал в компании положенный срок (2 года). Согласно статье 204 Трудового кодекса ученикам в период ученичества выплачивают стипендию. Ее размер также устанавливают ученическим договором. 5.1. Не позднее чем через 3 месяца после получения диплома заключить с Работодателем трудовой договор. 5.2. Проработать по такому трудовому договору не менее 1 годаТакой срок может быть любым разумным, о котором вы договоритесь с учеником.
Ученичество
| Ученический договор как способ сэкономить: разбираем нюансы — Право на [HOST] | Ниже какой величины не может опускаться стипендия лицу, осваивающему профессию по ученическому договору? Её базовый размер не может быть ниже величины МРОТ. Согласно соответствующему законодательству размер этого показателя равен 12 792 руб. в месяц. |
| Особенности увольнения при наличии ученического договора | срок ученичества. |
| Трудовой кодекс РФ. Глава Ученический договор | В любом случае, перед отказом в выплате стипендии по ученическому договору, учебное заведение должно ознакомить обучающегося со своим решением и предоставить возможность обжаловать его в установленном законом порядке. |
| Глава 32. Ученический договор | Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить стипендии по ученическому договору? Вопрос: Организация на ОСН занимается розничной торговлей. С соискателями на различные должности планирует заключать ученические договоры на срок 2 месяца. |
Выплата стипендии студенту по ученическому договору
| Статья ТК РФ. Оплата ученичества. Комментарии | В ст. 208 ТК РФ зафиксировано, что ученический договор прекращается после завершения срока обучения либо по основаниям, которые предусмотрены в документе. Описание документа. |
| Невыплата стипендии может быть уважительной причиной расторжения ученического договора | В ученическом договоре может быть указано, что выплата стипендии будет пропорциональна отработанному времени студентом. Это означает, что студенты будут получать стипендию за фактически отработанные часы или периоды времени. |