Пособие от 22.01.2024 Автор: Кузнецова Е. Применение ставки НДС 0 %: изменения с 2024 года. Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту. Как принять НДС к вычету. Чтобы отказаться от ставки 0%, подайте в свою налоговую заявление в произвольном виде. Заявление нужно подать до начала того квартала, в котором планируете рассчитывать НДС с экспорта по обычной ставке. Нельзя отказаться от нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС. объектов) на территории Республики Беларусь, за исключением случаев излишнего. Исчисление единого налога за январь 2024 года производится по старым ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь в редакции, действовавшей по 31 декабря 2023 года.
Общая информация
- Какие налоги платят ИП в 2024 году в Беларуси? | Правовая Реформа
- Налоговая реформа в Беларуси: все, что нужно знать
- Ставки по НДС
- НДС в Беларуси
Ставки НДС
Новые ставки применят уже при исчислении налога, который нужно будет заплатить после 30 января этого года. Единый налог за январь рассчитают еще по старым ставкам 2023 года. Повышенная ставка подоходного налога. • С 2024 года не требуется представление налоговой декларации физическими лицами – нерезидентами Республики Беларусь в течение 5 рабочих дней со дня прекращения извлечения им дохода, если одновременно выполняются следующие условия. Как обосновать нулевую ставку по НДС. НДС при экспорте в 2024 году: ставки. При вывозе товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению экспортеры вправе применять нулевую ставку НДС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Белоруссии
• С 2024 года не требуется представление налоговой декларации физическими лицами – нерезидентами Республики Беларусь в течение 5 рабочих дней со дня прекращения извлечения им дохода, если одновременно выполняются следующие условия. Понятие "НДС" расшифровывается финансовой системой, как налог на добавочную стоимость товара или услуги. В каждый товар и услугу НДС включается в так называемую «полную стоимость». Ещё он получил такое название, как налог на потребление. В январе 2024 года в Белоруссии вступило в силу новое решение о повышении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это изменение было обосновано необходимостью увеличения доходов бюджета и снижения дефицита.
НДС в Беларуси
| Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат | Ставка подоходного налога осталась прежней — в размере 20%, но при этом, если в течение года размер доходов превысит 500 тысяч белорусских рублей, ко всей сумме доходов, полученных с начала года, будет применяться ставка налога в размере 30%. |
| Налоги 2024 – коротко о важном | С 2024 года введены изменения в ставках транспортного налога для физических и юридических лиц. Ставка на транспортные средства повышенной комфортабельности возрастом до 3 лет увеличится в 10 раз. |
НДС в Беларуси
| Применение ставки НДС 10% как способ оптимизации финансовой нагрузки | | Ставка налога на имущество для ИП в 2024 году составляет 1% от налоговой базы. Таким образом, сумма налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости всех объектов в собственности ИП. |
| НДС в 2024 году: изменения, ставки | Новые ставки применят уже при исчислении налога, который нужно будет заплатить после 30 января этого года. Единый налог за январь рассчитают еще по старым ставкам 2023 года. Повышенная ставка подоходного налога. |
| НДС, ставки и декларации. Что изменилось для индивидуальных предпринимателей в 2024 году | Представлены ставки НДС в Белоруссии в 2022 году. НДС в республике Беларусь: 10%, 20% и 25 процентов Калькулятор НДС. |
Расчет НДС онлайн
В январе 2024 года в Белоруссии вступило в силу новое решение о повышении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это изменение было обосновано необходимостью увеличения доходов бюджета и снижения дефицита. отменена такая система налогообложения, как УСН с НДС (в 2022 году оставалась только УСН без НДС по новой ставке налога при УСН — 6% от валовой выручки). Налог на добавленную стоимость (далее – НДС). С 2024 г. ИП исключены из состава плательщиков НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (п. 47 ст. 1 Закона № 327-З, ст. 112). Чтобы отказаться от ставки 0%, подайте в свою налоговую заявление в произвольном виде. Заявление нужно подать до начала того квартала, в котором планируете рассчитывать НДС с экспорта по обычной ставке. Нельзя отказаться от нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
При вывозе подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов ЕАЭС, порядок подтверждения права на освобождение от уплаты акциза устанавливается Правительством Российской Федерации, в том числе на основе международных договоров государств - членов ЕАЭС с правительствами указанных государств - членов ЕАЭС. Порядок подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов при экспорте Для подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов по НДС налогоплательщикам, осуществляющим экспорт в государства - члены ЕАЭС, нужно представить: договоры контракты ; заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов либо перечень заявлений; транспортные товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Российской Федерации. Форма перечня заявлений, порядок её заполнения и формат представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 06. Налогоплательщик включает в перечень заявлений реквизиты и сведения из тех заявлений, информация о которых поступила от налоговых органов государств - членов ЕАЭС.
Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Документы можно представить в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки передачи товаров. Если в установленный срок документы не представлены, то налоги уплачиваются по общеустановленным ставкам за тот налоговый период, в котором произведена отгрузка.
Декларирование Декларирование применения ставки 0 процентов по НДС и или освобождение от уплаты возмещение уплаченной суммы акцизов производится в обычных декларациях по НДС и акцизам. При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки, порядок взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации, если территория Российской Федерации признается местом реализации работ, услуг см.
Она применяется ко всем видам товаров и услуг, за исключением некоторых освобожденных категорий. Для того чтобы правильно рассчитать НДС, предприниматель должен учесть сумму НДС, начисленную за реализацию товаров или оказание услуг, а также сумму НДС, уплаченную при приобретении товаров или услуг.
Сумма НДС, выплаченная поставщиком товаров или услуг, вычетается из суммы НДС, начисленной на реализацию товаров или оказание услуг. Разница между этими суммами является суммой, подлежащей оплате в бюджет Беларуси. Предприниматели обязаны вносить уплаченный НДС в бюджет Беларуси в установленные сроки и порядке. Необходимо отметить, что правила расчета и уплаты НДС могут быть дополнительно регламентированы законодательством Беларуси.
Ставки НДС для разных видов товаров и услуг В Беларуси с 1 января 2023 года вступят в силу изменения в системе налогообложения, включая изменения в ставках НДС. Разделение ставок позволит сделать налогообложение более справедливым и унифицированным. Эта ставка будет использоваться для товаров и услуг, не подпадающих под специальные облагаемые ставками, а также для ввозимых товаров. Эта ставка будет применяться, например, к продуктам детского питания, книгам, журналам, лекарствам, растительным маслам, продукции сельского хозяйства и туристическим услугам.
Помимо основных ставок, также будут применяться специальные ставки НДС для некоторых товаров и услуг. Изменения в ставках НДС позволят упростить систему налогообложения в Беларуси и обеспечить более эффективное распределение налоговых нагрузок на различные секторы экономики. Иностранные предприниматели должны учитывать этот налог, чтобы поставить товары на отечественный рынок легально и без нарушений законодательства. НДС взимается при таможенном оформлении товаров и представляет собой процент от стоимости товаров, указанной в декларации о ввозе.
Однако, в зависимости от типа товаров, ставка может быть снижена или предусмотрены особые условия. Например, на некоторые виды товаров, такие как продукты питания, лекарственные препараты, нет ставки НДС при их ввозе.
Льготы по подоходному налогу Теперь независимо от того, есть у ИП — плательщика подоходного налога основное место работы службы, учебы или нет, он вправе рассчитывать на социальные и имущественные налоговые вычеты в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Такие вычеты можно применить при подаче налоговой декларации за календарный год. Стандартные налоговые вычеты ИП в 2024 году по-прежнему будут предоставляться только при отсутствии основного места работы и в случае, если размер доходов, уменьшенных на сумму расходов, не превышает в календарном квартале 3167 рублей в 2023 году было 2835 рублей. Принцип оплаты ИП — плательщики подоходного налога доходы от реализации товаров работ, услуг в 2024 году учитывают только по принципу оплаты статья 205 Налогового кодекса РБ в новой редакции. Определены и систематизированы документы, которые подтверждают расходы ИП. Отменено разделение выручки на доходы от реализации и внереализационные доходы. А само понятие «внереализационные расходы» исключено, что упростит порядок учета доходов и расходов.
Кроме того, из профдоходов исключены сдачи имущества в субаренду, а также оказание физическими лицами услуг по гражданско-правовыми договорам, если заказчик является лицом, которое выступает в роли нанимателя или был таковым за последние 3 года. Повышенному налогу подлежит лишь та часть дохода, которая превышает установленный порог в 200 тысяч рублей. Общий доход физических лиц будет включать в себя как поступления по трудовым и гражданско-правовым договорам, так и дивиденды. Транспортный налог С 2024 года введены изменения в ставках транспортного налога для физических и юридических лиц. Ставка на транспортные средства повышенной комфортабельности возрастом до 3 лет увеличится в 10 раз. Также внесены изменения в порядок уплаты транспортного налога для автомобилей, переданных в сублизинг. Теперь обязанность по уплате налога ложится на получателя сублизинга. Помните, что важно быть в курсе последних изменений, понимать их влияние на ваш бюджет и адаптироваться к новым условиям. Несомненно, это залог спокойствия и успешного управления финансами.
Проект изменений НК РБ в 2024 году с 01.01.2024
| НДС в Беларуси | Налог на добавленную стоимость в 2019 году | ставка и расчет НДС | Проект закона "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь", предусматривает ряд новшеств, в исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в 2024 году. Объекты обложения НДС. |
| Как заполнить декларацию по НДС при экспорте | Новые ставки применят уже при исчислении налога, который нужно будет заплатить после 30 января этого года. Единый налог за январь рассчитают еще по старым ставкам 2023 года. Повышенная ставка подоходного налога. |
| Какие налоги платят ИП в 2024 году в Беларуси? | Согласно изменениям в НК подоходный налог с 2024 года для физлиц увеличен для той категории, чьи доходы за год суммарно превысят 200 тысяч рублей. Теперь ставка для них составит 25 %. |
| Какие налоги платят ИП в 2024 году в Беларуси? | Правовая Реформа | Понятие "НДС" расшифровывается финансовой системой, как налог на добавочную стоимость товара или услуги. В каждый товар и услугу НДС включается в так называемую «полную стоимость». Ещё он получил такое название, как налог на потребление. |
| Ставки НДС | В соответствии с подпунктом 1.2.2. пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Кодекс) ставка НДС в размере 10 % применяется в том числе при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров. |
НДС в 2024 году: изменения, ставки
Увеличены ставки транспортного налога в связи с изложением в новой редакции Приложения 27 к Налоговому кодексу. Для организаций ставки транспортного налога составят за: – седельный тягач – 499 рублей. применяется в размере ноль (0) процентов годовых ставка рефинансирования Национального банка при исчислении процентов за отсрочку и (или) рассрочку уплаты ввозных таможенных пошлин, НДС, взимаемого таможенными органами. Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту. Как принять НДС к вычету. НДС в Беларуси. Налог на добавленную стоимость в 2024, расчет, ставка, формула. Изменен порядок налогообложения для ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания. НДС при экспорте товаров в 2024 году: ставки, сроки уплаты. Так, в 2022 г. в зависимости от вида операций обложение НДС может осуществляться по ставкам: 0%, 10%, 20% (общая ставка), 25%, 26%. Если Проект будет принят в предлагаемом варианте, то в 2024 году нас ждет много важных налоговых изменений, касающихся ставок, льгот, налоговой базы, прав и обязанностей налогоплательщиков и т.д. О наиболее интересных изменениях – ниже в нашем обзоре.
Актуально о налогах. Каких изменений ждать в 2024 году?
Чтобы отказаться от ставки 0%, подайте в свою налоговую заявление в произвольном виде. Заявление нужно подать до начала того квартала, в котором планируете рассчитывать НДС с экспорта по обычной ставке. Нельзя отказаться от нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС. уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, где будут увеличены сумма убытка или налоговые вычеты за период свыше 5 лет. 2. ТЦО. Что с перечнем товаров для детей, к которым применяется ставка НДС 10% при их ввозе и (или) реализации на территории Республики Беларусь?
Планируемые изменения НК РБ в 2024
Здесь представлена актуальная информация о ставках налога на добавленную стоимость в Беларуси. При ввозе на территорию Беларуси и или реализации продовольственных товаров и товаров для детей согласно приложению 26 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.
В строке 3 ЭСЧФ арендодатель указал бы дату 5 февраля абз. В строке 3 ЭСЧФ арендодатель укажет дату 31 января абз. Определено также, что при предъявлении к возмещению приобретенных работ услуг , возникающих по договорам аренды финансовой аренды лизинга , безвозмездного пользования, найма жилого помещения, НДС исчисляется выделяется в соответствии с п. Иначе говоря, в переходный период по оборотам по возмещению услуг, оказанных в 2023 г. Пример 11 Организация-арендодатель 12. Она перевыставила коммунальные услуги за декабрь 2023 г.
Днем передачи коммунальных услуг, предъявленных арендатору, будет 12. В строке 3 ЭСЧФ арендодатель укажет дату 12. Особый порядок определения МФР по строительным услугам и другим работам услугам , имущественным правам с 01. Изменения в ставках НДС и порядке подтверждения отдельных операций С 2024 г. В НК-2024 закреплено, что по оборотам по реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых признается территория Республики Беларусь и в отношении которых подп. Отметим, что указанная корректировка закрепила применяемый на практике порядок. Заявление о ввозе от покупателя не было получено.
В состав услуг, относящихся к экспортируемым услугам, включены услуги по каботажной автомобильной перевозке грузов автомобильной перевозке грузов за пределами Республики Беларусь, которая начинается и заканчивается на территории одного и того же государства — члена ЕАЭС п. Примечание В настоящее время проходит процедуру ратификации подписанное 18. Согласно устным разъяснениям специалиста МНС ожидается, что выполнение каботажных автомобильных перевозок грузов белорусскими перевозчиками по территории Российской Федерации станет возможным уже в 2024 г. Таким основанием является наличие у плательщика следующих документов: — договора контракта , заключенного с белорусской организацией, осуществляющей организацию выполнения оказания работ услуг , и содержащего наименование иностранной организации, реквизиты заключенного с ней договора; — документов, подтверждающих выполнение оказание работ услуг ; — реестра документов, подтверждающих выполнение оказание для иностранных организаций или физических лиц работ услуг по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов включая поверку и дефектацию , а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава, с указанием наименования таких работ услуг , который заполняется в установленном порядке и представляется плательщиком по установленной форме в налоговый орган по месту его постановки на учет одновременно с налоговой декларацией по НДС. Норма приведена в соответствие со ст. Отмечается, что в таком случае ЭСЧФ будет создаваться и направляться на Портал не позднее 20-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором перечислена плата за товар включая сумму НДС иностранной организации, иностранному ИП подп. Это позволит устранить разрыв между моментом поступления в бюджет сумм НДС от продавцов товаров при электронной дистанционной продаже иностранных организаций иностранных ИП , исчисляющих НДС ежеквартально и моментом осуществления вычетов по ним покупателями белорусскими организациями, которые могут находиться на ежемесячной отчетности по НДС.
Изменения в порядке применения налоговых вычетов 1. Законом N 327-З предусмотрено, что налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам работам, услугам , имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов. К ним относятся в том числе средства: на возмещение ранее понесенных целевых расходов, затрат части расходов, затрат на приобретение ввоз товаров работ, услуг , имущественных прав; возмещение расходов, затрат на производство товаров работ, услуг , имущественных прав; погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг , имущественных прав п. Законом N 327-З оговаривается, что налоговые вычеты уменьшаются: в том отчетном периоде, в котором безвозмездно получены средства бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов; в соответствующей доле при частичном возмещении расходов, затрат на приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав погашение задолженности по ним за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов п. Вместе с тем в Законе N 327-З предусмотрено исключение. Так, юридические лица, реализующие инвестиционные проекты с оказанием государственной поддержки, не уменьшают суммы налоговых вычетов в отношении сумм НДС, приходящихся на капитальные затраты на инвестиционные проекты. Ограничение вычета не применяется в случае, если согласно законодательству такие бюджетные трансферы предоставляются исходя из стоимости капитальных затрат без включения в их состав сумм НДС п.
Данная норма распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01. Справочно Юридическим лицам оказывается государственная поддержка в виде бюджетных трансфертов: — в соответствии с постановлением Совмина от 01. Это связано с тем, что организации, которые продают на электронных торговых площадках товары, местом реализации которых территория Беларуси не является, НДС не исчисляют. В настоящее время налоговые вычеты, приходящиеся на данный оборот, не относятся на затраты, а осуществляются в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации. Если объемы реализации через маркетплейсы очень большие, то зависают большие суммы «входного» НДС, не принимаемые к вычету подп. Условием для такого вычета является наличие у плательщика документов информации , указанных в ч. При этом предусмотрено, что вычет сумм НДС в полном объеме по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, осуществляется в пятую очередь п.
При изменении порядка применения налоговых вычетов новый порядок вычетов действует в отношении товаров, полученных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов п. Следовательно, суммы НДС по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь, принимаются к вычету в полном объеме по товарам, оприходованным, ввезенным, приобретенным в ЕАЭС, с 01. Пример 13 Белорусская организация реализует товары через маркетплейс российским покупателям. Товары, реализуемые через маркетплейс за пределы Беларуси, приобретены на территории Беларуси в декабре 2023 г. Товары, реализуемые через маркетплейс за пределы Беларуси, приобретены на территории Беларуси в январе 2024 г.
Упрощение налогообложения малого и среднего бизнеса, в том числе введение единого налога для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств. Переход к налогообложению прибыли организаций по месту ее получения, а не по месту регистрации. Введение налога на выведенный капитал, который будет заменять налог на дивиденды и проценты. Отмена налоговых льгот и преференций для отдельных видов деятельности и регионов. Какие последствия ожидают налогоплательщиков и бизнес в Беларуси?
Налоговая реформа направлена на упрощение и оптимизацию налоговой системы, повышение ее эффективности и справедливости, стимулирование экономического роста и развития предпринимательства. Ожидается, что реформа принесет следующие результаты: Снижение налогового бремени для физических лиц, особенно для работников с низким и средним доходом. Увеличение доходов бюджета за счет расширения налоговой базы и повышения налоговой дисциплины. Улучшение инвестиционного климата и повышение конкурентоспособности белорусского бизнеса на внутреннем и внешнем рынках. Создание условий для развития малого и среднего бизнеса, в том числе в сельской местности и малых городах. Гармонизация налогового законодательства Беларуси с международными стандартами и практиками. Как подготовиться к новым налоговым правилам и оптимизировать свои налоги? Для того, чтобы адаптироваться к новым налоговым правилам и избежать нежелательных последствий, налогоплательщикам и бизнесу рекомендуется: Изучить новый налоговый кодекс и его положения, касающиеся их деятельности и доходов. Проанализировать свою налоговую ситуацию и рассчитать свои налоговые обязательства по новым ставкам и правилам. Планировать свои доходы и расходы с учетом налоговых изменений и возможных рисков.
Искать возможности для оптимизации своих налогов, в том числе использовать легальные налоговые вычеты, льготы и схемы. Своевременно и полностью уплачивать налоги и предоставлять необходимую налоговую отчетность. Обращаться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам в случае возникновения сложных или спорных вопросов. Налоговая реформа в Беларуси является результатом длительной и комплексной работы, в которой участвовали эксперты, представители бизнеса, общественности и государственных органов. Реформа учитывает специфику белорусской экономики, социальные и политические факторы, международный опыт и тренды. Однако, как и любое крупное изменение, налоговая реформа может вызывать различные мнения и оценки, а также предложения по ее совершенствованию или альтернативам.
Иностранные ИП, состоящие на учете в налоговом органе Беларуси, не создадут ЭСЧФ при реализации электронных услуг для физических лиц пункт 61 статьи 1 проекта закона. Изменены подходы к применению налоговых вычетов: налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на суммы НДС, ранее учтенные им по товарам работам, услугам , имущественным правам в случаях безвозмездного получения средств из бюджета или бюджетов государственных внебюджетных фондов пункт 63 статьи 1 проекта закона ; вычет сумм НДС производится в полном объеме по товарам, местом реализации которых при электронных дистанционных продажах не считается территория Беларуси пункт 63 статьи 1 проекта закона ; при определении процента удельного веса для распределения налоговых вычетов не учитываются операции по реализации товаров плательщиком Республики Беларусь другому государству-члену ЕАЭС, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, завершенную таможенной процедурой таможенного транзита, если перевозка этих товаров начата с территории Беларуси и завершена в другом государстве-члене ЕАЭС пункт 64 статьи 1 проекта закона. Определен срок возврата плательщику из бюджета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС после проведения проверки. Возврат производится не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта справки проверки в сумме, которая признана обоснованно предъявленной плательщиком к возврату пункт 64 статьи 1 проекта закона.
Вводятся обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг товаров при электронных дистанционных продажах предоставлять информацию в установленной форме в виде электронного документа в срок, установленный для представления налоговой декларации расчета по НДС, о поставщиках услуг товаров для покупателей в Республике Беларусь и их оборотах по реализации пункты 68 и 69 статьи 1 проекта закона. Подоходный налог К главным изменениям в исчислении и уплате подоходного налога в 2024 году относятся: Введен новый вид стандартного налогового вычета для молодых специалистов и молодых рабочих служащих в размере 620 рублей в месяц. Этот вычет предоставляется в течение установленного срока обязательной работы по распределению, но не более 7 лет с даты трудоустройства абз. Размеры стандартных налоговых вычетов увеличены п. Предел дохода за квартал для применения стандартного налогового вычета на себя для индивидуальных предпринимателей, не имеющих основного места работы службы, учебы , увеличен до 3 167 рублей. Вместе с тем, увеличена сумма такого вычета п. Имущественный налоговый вычет на расходы по приобретению оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых при строительстве жилья, не предоставляется в случае, если строительство осуществляется без привлечения застройщика или подрядчика п.
Три направления новаций, или Об основных изменениях в Налоговом кодексе с 2024 года
Надо прийти на работу по распределению. Получать вычет можно не больше 7 лет. Получаете дорогие подарки? Для вас новости С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется. Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль от каждого источника.
Налоговая система становится более простой и оптимальной, но все еще имеет ряд недостатков и проблем. Высокая Пессимистический Налоговая реформа приводит к снижению налоговых поступлений в бюджет, ухудшению делового климата, оттоку капитала, сокращению производства и занятости, росту бедности и неравенства. Налогоплательщики и бизнес испытывают трудности в адаптации к новым правилам и страдают от повышения налоговой нагрузки. Налоговые органы демонстрируют низкую эффективность и прозрачность, увеличивают коррупцию и злоупотребления. Средняя Как видно из таблицы, налоговая реформа в Беларуси является рискованным и неоднозначным проектом, который требует тщательного планирования, мониторинга и корректировки. Для того, чтобы реформа принесла пользу для страны, необходимо учитывать интересы и потребности всех заинтересованных сторон, обеспечивать справедливость и солидарность в налоговой системе, а также содействовать развитию экономики и общества. Новый налоговый кодекс Беларуси: что нужно знать? Какие основные изменения вводит налоговая реформа с 2024 года? Налоговая реформа, которая вступит в силу с 1 января 2024 года, предусматривает ряд существенных изменений в налоговом законодательстве Беларуси. Упрощение налогообложения малого и среднего бизнеса, в том числе введение единого налога для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств. Переход к налогообложению прибыли организаций по месту ее получения, а не по месту регистрации. Введение налога на выведенный капитал, который будет заменять налог на дивиденды и проценты. Отмена налоговых льгот и преференций для отдельных видов деятельности и регионов. Какие последствия ожидают налогоплательщиков и бизнес в Беларуси? Налоговая реформа направлена на упрощение и оптимизацию налоговой системы, повышение ее эффективности и справедливости, стимулирование экономического роста и развития предпринимательства. Ожидается, что реформа принесет следующие результаты: Снижение налогового бремени для физических лиц, особенно для работников с низким и средним доходом. Увеличение доходов бюджета за счет расширения налоговой базы и повышения налоговой дисциплины. Улучшение инвестиционного климата и повышение конкурентоспособности белорусского бизнеса на внутреннем и внешнем рынках. Создание условий для развития малого и среднего бизнеса, в том числе в сельской местности и малых городах. Гармонизация налогового законодательства Беларуси с международными стандартами и практиками. Как подготовиться к новым налоговым правилам и оптимизировать свои налоги?
Маркетплейсы указывают на то, что только в Беларуси и Казахстане взимается двойной НДС, что ограничивает потенциал экспорта в эти страны посредством интернет-торговли. Также они попросили поддержки у российских властей и предложили предоставить маркетплейсам налоговые льготы, которые ввели в России для IT-отрасли до 31 декабря 2024 года обнулили налог на прибыль. Ранее белорусские власти заявляли о том , что госбюджет рассчитывает в 2022 году получить от иностранных маркетплейсов свыше 20 миллионов белорусских рублей. Такое изменение в налогообложении электронных торговых площадок объяснили тем, что белорусские субъекты хозяйствования выплачивают все платежи, предусмотренные законом, в том числе НДС.
Таким образом, дата фактического получения дохода от предпринимательской, нотариальной деятельности будет определяться как день: — зачисления дохода на счета плательщика в банках иностранных банках либо по его поручению на счета третьих лиц; — приема платежей посредством банковских платежных карточек, иных платежных инструментов с использованием кассового оборудования; — получения дохода в виде наличных денежных средств; — отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , сдачи объекта в аренду передачи в финансовую аренду лизинг , передачи имущественных прав — при получении предварительной оплаты аванса, задатка ; — получения в связи с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности иных доходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав, и др. ИП, совокупный размер доходов, валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 руб. Подоходный налог с физлиц Дополняется перечень доходов физлиц, о которых налоговые агенты не представляют сведения в налоговые органы, следующими сведениями. Такие сведения не будут предоставляться уже по доходам, полученным в 2023 году. Если сумма таких доходов за календарный год превысит 200 000 руб. Исчисление налога осуществляется налоговым органом на основании декларации, представленной физлицом не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом. При этом льготы и вычеты к данной сумме не применяются. Кроме того, установлен запрет на вычет сумм «входного» НДС, включая суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам, не принятых к вычету у ИП до 01. Проектом предусмотрено, что в 2024 г. Налоговая база Положения подп.
Расчет НДС онлайн
Сбор документов для подтверждения экспортной сделки Для сбора документов предоставляется 180 календарных дней с даты отгрузки товара. Этой датой считается дата составления первого документа отгрузочного документа, который подтверждает, что товар перешел в право собственности покупателю. Для подтверждения экспорта необходимы следующие документы: договор поставки; заявление о ввозе товара и уплата НДС с отметкой белорусского налогового органа об уплате НДС; транспортные документы, которые подтверждают перемещение товара в Беларусь. Декларация экспортной поставки Данная операция по экспорту в Беларусь отражается в четверном или шестом разделе Декларации по НДС, все зависит от того экспорт подтвержден или нет. При заполнении необходимого раздела обязательно нужно указать код экспортной операции. Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности: Ситуация 1: Своевременно собраны документы по экспортной сделке и направлены в ИФНС. В данной ситуации отгрузка товара и налоговые вычеты должны отражаться в четверном разделе декларации по НДС за тот квартал, в котором были собраны документы. Документы по экспортной сделки необходимо предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. Ситуация 2: В течение 180 календарных дней не успели собрать необходимый пакет документов. В данной ситуации отгрузку товара и налоговые вычеты необходимо отражать в шестом разделе декларации по НДС.
Например, представители ИФНС требуют приложить к комплекту документов для подтверждения нулевой ставки талон о прохождении пограничного контроля, который выдается в автомобильных пунктах пропуска через границу. Такой талон не является транспортным либо товаросопроводительным документом, так могут ли налоговики его требовать? Да, вполне, ведь в пункте 4 Протокола сказано и о прочих документах, оформление которых предусмотрено в стране — участнице ЕАЭС и подтверждает факт перемещения товара через границу. Подобного рода сложности возникают и при отправке документов почтой либо курьерской службой DHL, Fedex. Они включают информацию о том, каким способом и по какому маршруту осуществлялась доставка груза с учетом его особенностей. Такими документами, например, могут выступать почтовые или багажные квитанции.
Получается, что отправляя товары в страну ЕАЭС через курьерскую службу, российский налогоплательщик для подтверждения нулевой ставки НДС должен представить в ИФНС документы, составленные перевозчиком, из которых было бы понятно, каким способом и по какому маршруту товары попали с территории России на территорию страны назначения. Если же доставка осуществляется почтой, следует также приложить квитанцию, в которой указаны реквизиты получателя отправления. Третий документ, который необходимо включить в пакет подтверждающих нулевую ставку, — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. На нем должна содержаться отметка налогового органа того государства, куда осуществлялась реализация, о том, что налоговые обязательства по этому товару исполнены. Последний документ, предусмотренный Протоколом о взимании косвенных налогов, — выписка из банка. Однако она представляется лишь в том случае, если иное не предусмотрено законодательством страны — участницы ЕАЭС.
В этом случае амортизационные отчисления по таким нематериальным активам будут являться для организаций затратами, не учитываемыми при налогообложении прибыли п. Инвестиционный вычет не сможет быть применен к основному средству, приобретенному в рамках договора возвратного лизинга п. Напомним, что возвратный лизинг — это лизинг, при котором лизингополучатель в рамках одного договора лизинга является одновременно продавцом предмета лизинга. Налоговая льгота по ценным бумагам Для действующей сейчас льготы в виде освобождения от налогообложения валовой прибыли по операциям с ценными бумагами планируется ввести некоторые ограничения. Так, данная льгота будет применяться в отношении корпоративных облигаций, эмитированных банками или юридическими лицами — резидентами, только в случае, если в соответствии с условиями эмиссии облигаций срок их обращения составляет более одного года и в течение года с начала размещения не может осуществляться их досрочное погашение и выкуп. При этом данное ограничение не будет распространяться на выпуски облигаций, эмитированных до 1 января 2024 года п. НДС Индивидуальные предприниматели Планируется, что индивидуальные предприниматели больше не будут признаваться плательщиками НДС и не будут выставлять электронный счет-фактуру при реализации ими товаров, работ, услуг и имущественных прав п.
Реализация товаров на маркетплейсах Предлагается нормативно закрепить подходы, используемые на практике в отношении реализации товаров белорусскими организациями на маркетплейсах и иных электронных торговых площадках. Документами, подтверждающими для целей НДС место реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, будут считаться товаросопроводительные документы, подтверждающие передачу товаров на склад как иностранных, так и белорусских организаций, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров. Такими документами также будут считаться товаросопроводительные документы, подтверждающие передачу товаров почтовым или курьерским службам, а также документы, подтверждающие пересылку или доставку ими товаров их покупателю п. Кроме того, организациям будет предоставлено право вычета сумм НДС в полном объеме по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь. При этом обязательным условием для такого вычета будет наличие необходимых документов, подтверждающих доставку товаров покупателям по адресам, расположенным за пределами Республики Беларусь п. Случаи увеличения налоговой базы по НДС К суммам, увеличивающим налоговую базу по НДС, будет относиться положительная разница по подарочному сертификату, то есть оставшаяся разница между номинальной ценой подарочного сертификата и общей стоимостью товаров или услуг, полученных потребителем по этому подарочному сертификату.
Налоговые вычеты Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам работам, услугам , имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов. К ним относятся в том числе средства: на возмещение ранее понесенных целевых расходов, затрат части расходов, затрат на приобретение ввоз товаров работ, услуг , имущественных прав; возмещение расходов, затрат на производство товаров работ, услуг , имущественных прав; погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг , имущественных прав. Налоговые вычеты уменьшаются: в том отчетном периоде, в котором безвозмездно получены средства бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов; в соответствующей доле при частичном возмещении расходов, затрат на приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав погашение задолженности по ним за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Исключение: юридические лица, реализующие инвестиционные проекты, не уменьшают суммы налоговых вычетов в отношении сумм НДС, приходящихся на капитальные затраты на инвестиционные проекты, на возмещение части которых предоставляются средства бюджета. Так будет в случае, если согласно указам такие бюджетные средства предоставляются исходя из стоимости капитальных затрат без включения в их состав сумм НДС. Устанавливается право вычета сумм НДС в полном объеме по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь. Условием для такого вычета является наличие у плательщика документов информации , указанных в ч. Возврат НДС Установлен срок возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и или ее проведения, после вынесения решения о возврате отказе полностью или частично в возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав. В таком случае сумма НДС будет возвращаться плательщику из бюджета не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта справки проверки. НДС при оказании услуг в электронной форме и осуществлении электронной дистанционной продажи товаров иностранными организациями иностранными ИП С 01.