при увольнении сотрудника нужно передать информацию о накопленном долге в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) и пр. Для отражения списания накопленной задолженности по удержаниям предназначен документ Погашение задолженности по взысканиям. При проведении документа списывается задолженность сотрудника перед организацией по выплате заработной платы (рис. 2). Рис. 2. Документ Возврат сотрудником задолженности при синхронизации с бухгалтерской программой не формирует проводки.
Как пересчитать зарплату после увольнения работника
Удержание из ЗП сотрудников для погашения их задолженности предприятию, где они работают, может осуществляться по приказу начальника для возврата сумм, излишне выплаченных подчиненным. Это может быть произведено только в случае отсутствия споров с работниками. Как вернуть неправильно перечисленную заработную плату? Даже в той ситуации, когда начальник предприятия или другой организации имеет право взыскать излишне выплаченную ЗП с работника, есть ряд серьезных ограничений.
К примеру, сделать это можно только с согласия работника. Договориться с работником о списании средств Так как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику? Бывают ситуации, когда подчиненные отказываются давать свое согласие.
При этом в статье под номером 137 Трудового кодекса не указано, как именно должно быть оформлено согласие работника — письменно или устно. Для того чтобы не возникало никаких проблем и недоразумений, следует зафиксировать согласие в письменной форме. Нужно заметить, что общий размер удержаний по закону ни в коем случае не должен превышать двадцать процентов.
Следовательно, временной промежуток удержания растягивается на несколько месяцев. Только по соглашению сторон возможно осуществление возмещения ущерба с рассрочкой платежа. К примеру, человек обязуется отдавать не по двадцать, а по десять процентов каждый месяц.
У учреждения возникают операции по расчетам с персоналом по оплате труда, наличие переплаты свидетельствует об образовании дебиторской задолженности перед учреждением. Согласно п. Действующие в настоящее время нормативно правовые акты не устанавливают единый порядок документального оформления учреждениями операций по переводу нереальной ко взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Следовательно, такой документ должен утверждается в качестве элемента учетной политики. При этом должны учитывается соответствующие требования органов, осуществляющих в отношении учреждений функции и полномочия учредителей. При списания с баланса учреждения нереальной ко взысканию дебиторской задолженности по заработной плате могут оформляется, следующие документы: решение инвентаризационной комиссии; письменное обоснование решения о списании задолженности; приказ руководителя государственного госучреждения о списании дебиторской задолженности; документ, подтверждающий наличие задолженности первичный документ и документ, подтверждающий невозможность ее взыскания, например постановление судебного пристава исполнителя об окончании исполнительного производства; Причиной, указанной в постановлении, может быть: — ликвидация организации; — невозможность определения фактического нахождения контрагента; — отсутствие имущества и денежных средств у должника. Такое списание осуществляется: — по истечении срока наблюдения пяти лет или иного срока, установленного законодательством ; — при возобновлении процедуры взыскания задолженности; — при поступлении средств в погашение задолженности. Отражение в учете списания дебиторской задолженности, признанной в установленном порядке нереальной к взысканию, осуществляется из характера ее возникновения.
Таким образом, учреждением при списании дебиторской задолженности по заработной плате, в учете делается запись: Дебет 040120273 Кредит 030210730. При возникновении подобной задолженность в рамках доходных операций используется дебет счета 040110173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», в том случае если задолженность возникает от расходных операций то списание осуществляется в дебет счета 040120273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами». С забалансового учета задолженность неплатежеспособных дебиторов списывается путем уменьшения показателя счета 04 «Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов». В случае если за неуплаченными суммами оплаты труда не обратились ни сотрудник учреждения, ни его родственники. То по истечении срока исковой давности невостребованная сумма депонированной заработной платы могут быть списаны с баланса учреждения, это решение принимается инвентаризационной комиссией учреждения п. Инвентаризация дебиторской задолженности, должна обязательно проводиться в следующих случаях: — перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; — при смене материально ответственных лиц например, главного бухгалтера ; — в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; -при реорганизации или ликвидации организации. При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги.
Таким же образом осуществляется списание депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Перечень документов для оформления списания дебиторской задолженности должен быть установлен учетной политикой учреждения. Депонентская задолженность может списываться на основании: — Акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами; — решения инвентаризационной комиссии; — письменного обоснования необходимости списания задолженности; — приказа руководителя учреждения. При ликвидации кредитора, а так же при отсутствии требование со стороны правопреемников по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится. Списание невостребованной депонированной заработной платы оформляется следующими бухгалтерскими записями: Дебет 030402830 Кредит 040110173 — списана невостребованная работниками депонентская задолженность. Одновременно показываем увеличение по забалансовому счету 20 «Списание задолженности невостребованной кредиторами». Учреждение самостоятельно определяет сроки учета списанной депонентской задолженности за балансом и отражает это в учетной политике. В деятельности бухгалтерской службы любого экономического субъекта особое место должно быть отведено организации учета дебиторской задолженности и контролю за состоянием расчетов.
Хорошо организованный учет дебиторской задолженности, правильное раскрытие информации в бухгалтерской отчетности позволяют проводить качественный анализ финансового состояния учреждения, принимать обоснованные экономические решения. Использованные источники: 1 О бухгалтерском учете : федер. N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти государственных органов , органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных муниципальных учреждений и Инструкции по его применению» с изменениями и дополнениями. Последнее изменение: Ноябрь 2019 После того, как заработная плата начислена, ее нужно выплатить сотрудникам. Однако временной промежуток между расчетом заработка и его выплатой может быть достаточно длинным. В результате весь этот период за компанией числится наличие кредиторской задолженности по заработной плате перед сотрудниками. Правовые основы, регулирующие начисление и выплату зарплаты Согласно положениям ст. В его состав входят: Тарифная часть оклады, ставки, сдельные расценки ; Стимулирующие выплаты бонусы, премии, доплаты ; Компенсации; Иные выплаты на усмотрение компании, закрепленные в локальных актах.
Все указанные составные части должны своевременно начисляться и выплачиваться наемному персоналу в установленные дни. Работники должны получать оплату за труд каждые полмесяца. Нарушение всех этих положений может повлечь для компании самые негативные последствия. Работодатель обязан вести четкий учет отработанного сотрудником времени, а также при применении сдельных систем — выпущенной им продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Для этих целей служат: табели учета рабочего времени, сдельные наряды, ведомости выпущенной продукции, иные документы, составление которых предусмотрено для фиксации выполненной работы, достигнутых производственных результатов. По итогам расчетного периода, на основании указанных документов рассчитывается заработная плата. Для этих целей дебетуются затратные счета, а кредитуется счет заработной платы: Дт 20,23,25,26,44 Кт70. До тех пор, пока компания не выдаст заработанное сотрудникам, за ней числится кредиторская задолженность перед ними.
Если она присутствует со дня начисления до дня выплаты, это нормально и ничем компании не грозит. А вот если она продолжает сохраняться после утвержденной даты выплаты платы за труд, компания несет разнообразные риски. Риски наличия просроченной задолженности по зарплате Если наличие кредиторской задолженности перед персоналом выходит за временные границы сроков выплаты зарплаты у компании, вероятно, будут проблемы. Основные риски нанимателя: Необходимость выплаты пени за каждый сутки сохранения задолженности ст. Работники могут временно прекратить работать, если период задержки зарплаты составит более 15 дней. Для этого им достаточно письменно известить работодателя. Подобный поворот может привести к полному коллапсу деятельности фирмы. Поэтому в интересах компании не допускать образования на длительный временной промежуток значительных сумм кредиторской задолженности по зарплате.
Как списывать просроченную задолженность по зарплате В НК РФ допускается списание просроченной кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности в состав внереализационных доходов п. Исковая давность заключается в периоде времени, до окончания которого субъект, в отношении которого допущено правонарушение может обратиться за защитой в суд. Согласно ст. Однако законодательство допускает применение иных специальных сроков давности, в случае наличия для них соответствующих нормативных актов.
Подобным способом работник наглядно дает понять работодателю о необходимости погасить долг. Заявление о прекращении работы значительно ускоряет взыскание заработной платы, но в то же время дать полную гарантию, что такой подход даст быстрый результат нельзя. Использование комиссии по трудовым спорам для взыскания долга Применение института комиссий по трудовым спорам пока довольно ограничено, поскольку в настоящий момент система профсоюзов в стране еще недостаточно развита. Кроме того, значительную роль в этом вопросе играет низкая правовая грамотность персонала компаний.
Общий порядок взыскания задолженности по зарплате с помощью комиссии следующий: Работник обращается с письменным заявлением о создании комиссии к работодателю и представительному рабочему органу профсоюзу, официальному представителю трудового коллектива. Руководитель компании не может отказать работникам в создании подобного комитета для решения трудовых споров, иначе он может быть привлечен к ответственности по ст. Для работы по разрешению спора в комиссии задействуется равное количество представителей рабочего коллектива и работодателя. Комиссия создается в течение 10 дней после подачи заявления, если комиссия уже работает в компании, то обращение о нарушении прав направляется сразу ей. Ходатайство о рассмотрении спора по зарплате должно быть подано сотрудником в трехмесячный срок с даты, когда ему стало известно о задержке. Поступившее в комиссию обращение должно быть рассмотрено в течение 10 дней с момента его получения. Изучение предмета спора обязательно осуществляется в присутствии работника. После принятия окончательного решения, оно оформляется письменно в течение 3 дней его дубликаты выдаются работнику и работодателю.
Затем сторонам спора дается 10 суток на его обжалование. Если решение не оспаривается, то оно должно быть исполнено по истечению 3 дней после окончания срока обжалования. В случае неисполнения решения по завершении отведенного срока, оформляется удостоверение, которое выдается работнику и имеет силу исполнительного документа. Сотрудник вправе направить его судебным приставам для принудительного взыскания заработной платы и пеней. С одной стороны, подобный подход может сэкономить сотруднику время и деньги. С другой, для его реализации работник должен быть очень хорошо осведомлен в тонкостях законодательства, регулирующих порядок создания комиссий. Как взыскивать задолженность через трудовую инспекцию? Достаточно популярным и доступным методом добиться того, чтобы задолженность перед сотрудниками была погашена остается прямое обращение в ГИТ.
Для этого подается жалоба, в которой указывается: Название учреждения ГИТ; ФИО заявителя и данные для связи с ним; Идентификационная информация о работодателе, включая данные о руководителях; Суть своих претензий и желаемый результат от обращения; Личная подпись и дата составления. Если необходимо сохранить имя инициатора заявления в тайне от работодателя об этом следует указать в обращении. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие задержку с оплатой. Оно подается лично, почтовым отправлением или по электронной почте. Срок рассмотрения — 30 суток с даты поступления. Если обстоятельства дела сложные, то этот период может быть продлен еще на 30 суток. По результатам проверки ГИТ выносит предписание обязательное для исполнения и контролирует его последующее выполнение. В рассматриваемой ситуации оно будет содержать требование к нанимателю о взыскании заработной платы с пенями.
Кроме того, инспекция может изучит возможность привлечения виновных лиц к ответственности. ГИТ не может разрешить индивидуальный спор между сторонами трудового договора, это не входит в ее компетенцию, поскольку отнесено к полномочиям судов и комиссией по трудовым спорам. Кроме того, нельзя обращаться в инспекцию если уже подан иск в суд. Как обращаться в суд для погашения долга по зарплате? Чтобы взыскать долг по зарплате можно обратиться также к мировому судье. Здесь возможны 2 вариант решения вопроса: Если сумма долга не превышает 500 тыс. При наличии условий для подачи заявления на выдачу судебного приказа, предъявленный иск будет возвращен с указанием на необходимость разрешения дела в порядке приказного производства. Общий срок исковой давности по делам о заработной плате — 1 год с даты ее задержки.
Как получить судебный приказ? Порядок приказного производства по делам о долгах по зарплате следующий: Подается мотивированное заявление о потерпевшего сотрудника с документальными доказательствами правонарушения со стороны работодателя; В течение 5 суток с даты его поступления судья выносит решение и оформляет судебный приказ, при этом стороны в рассмотрении дела не участвуют, в суд никого не вызывают; Экземпляр приказа направляется работодателю и у него есть 10 дней после получения на его оспаривание; После истечения указанного времени, если возражений подано не было, второй экземпляр решения передается работнику для исполнения. Также, по его желанию он может быть отправлен напрямую приставам. Приказ по долгам свыше 3 месяцев исполняется немедленно, в случае дальнейших задержек, работник вправе подать иск об индексации долга и возмещении морального вреда. При получении от нанимателя возражений сотрудник может решить дело только в судебном порядке, подав полноценный иск. Как взыскать долг в порядке искового производства? Для этого следует подать письменный иск, который по сути будет повторять содержание заявления на выдачу приказа. После его принятия судья выносит решения о подготовке к рассмотрению предписывая сторонам дела совершить необходимые подготовительные процедуры.
В процессе подготовки собираются дополнительные письменные пояснения, доказательства по делу. После сбора всех материалов назначается дата слушаний. Если кто-то из участников не явится на процесс, он может быть проведен заочно без его участия. По завершении рассмотрения судья выносит решение, по которому проигравшая сторона в течение месяца может подать апелляцию. По истечение этого срока судебное решение считается вступившим в силу. Далее, если работодатель отказывается по доброй воле исполнять решение суда, исполнительный лист передается судебным приставам. Обращение в прокуратуру для взыскания зарплаты Наиболее простым в то же время действенным методом борьбы за свои трудовые права может стать обращение в Прокуратуру РФ. Это можно сделать помимо или вместе с подачей искового заявления в суд.
Данный перечень является закрытым. Расходы в виде сумм безнадежных долгов дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности в нем не поименованы. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности Инвентаризация задолженности Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя. Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности. Бухучет Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности п. Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.
Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете п. В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 60 62, 66, 67, 70, 71, 76-4 Кредит 91-1 — списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. УСН При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов.
Возврат сотрудником задолженности в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3
Рассмотрим бухгалтерский учет заработной платы, проводки по зарплате, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника. Проводки по начислению, удержанию и выплатам зарплаты. В БП это проводок не формирует, списание нужно будет провести «Операцией вручную». И еще один вариант — вести документ «Возврат сотрудников задолженности». Это уберет сальдо, но будет отражаться в отчетах по зарплате как возврат задолженности сотрудником. Работодателю важно знать, как списать уволенному сотруднику такой долг по всем правилам и порядкам. Итак, при увольнении работнику необходимо произвести окончательный расчет тех сумм, которые причитаются ему в качестве последней выплаты. по д70сч висят остатки по уволенным работникам, что можно с ними сделать, в течение какого времени можно списать, проводки.
Долги остались за уволенными. Что делать?
Премия по итогам года учитывается в среднем заработке вне зависимости от того, когда она начислена п. Как в 1С списать данную задолженность? Как списать данную задолженность в 1С, чтобы уволенных сотрудников не было видно в Расчетной ведомости и оборотах по счетам? Как в 1С списать долги по зарплате за уволенных сотрудников? В данном документе укажите Счет, по которому нужно списать задолженность, также с помощью команды Выбор регистров, нужно выбрать Регистр Накопления — Взаиморасчеты с сотрудниками организаций В поле регистра укажите данные по сотруднику аналогично по скрину ниже Проверка переноса Для обоих вариантов переноса требуется провести выверку итоговых данных. На что стоит обратить внимание в первую очередь: Подразделения; Графики работы; Виды начислений и удержание возможность применения новых возможностей в редакции З. Для проверки переноса данных для расчета среднего заработка специального отчета в ЗУП 3.
Как вариант сверку можно выполнить средствами универсального отчета раздел «Администрирование» — «Печатные формы, отчеты и обработки» — «Универсальный отчет». Регистр накопления «Данные о времени для расчета среднего общий »; Регистр накопления «Данные о начислениях для расчета среднего заработка общий »; Регистр накопления «Данные страхователей для расчета среднего заработка ФСС »; Регистр накопления «Данные о начислениях для расчета среднего заработка ФСС »; Регистр сведений «Данные о времени для расчета среднего ФСС ». Самый оптимальный вариант сверки результатов переноса — это сверка результатов расчета заработной платы в ЗУП 2. Добрый день. Подскажите, как можно убрать копейки? В документах зарплата к выплате в течении 2х месяцев были проставлены суммы,буквально на копейки, больше чем необходимо.
Как можно их списать?
Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника ст. На дату составления акта о недостаче или акта инвентаризации в бухгалтерском учете запишем: Дебет 01 Кредит 01 списана первоначальная стоимость утраченного имущества; Дебет 02 Кредит 01 списана начисленная амортизация по утраченному имуществу; Дебет 94 Кредит 01 отражена остаточная стоимость утраченного имущества. Если работник согласен вернуть ценности добровольно: Дебет 70 Кредит 73 удержана рыночная стоимость имущества из выплат, причитающихся работнику при увольнении; Дебет 73 Кредит 94 отражена сумма ущерба в пределах остаточной стоимости утраченного имущества; Дебет 73 Кредит 91-1 отражен доход в виде разницы между рыночной стоимостью имущества, удержанной с работника, и остаточной стоимостью имущества. Если бывший работник не возвращает или отказывается вернуть ценности, обязать его вернуть присвоенное может суд. В зависимости от размера хищения экс-сотрудника могут привлечь кадминистративной или уголовной ответственности, если судьи примут сторону работодателя.
Так, мелкое хищение до 1000 рублей карается штрафом в размере до пятикратной стоимости похищенного имущества, но не менее 1000 рублей или арестом на срок до 15 суток ст. Если же похищенное имущество оценивается дороже, бывшего работника могут приговорить к лишению свободы по статьям 158, 160 Уголовного кодекса. Если возместить ущерб работника обязал суд, на дату вступления в силу судебного решения в бухгалтерском учете запишем: Дебет 76-2 Кредит 94 отражена сумма ущерба в пределах остаточной стоимости; Дебет 76-2 Кредит 91-1 отражен доход в виде разницы между рыночной и остаточной стоимостью утраченного имущества; Дебет 50 Кредит 76-2 отражена сумма денежных средств, внесенных бывшим работником в кассу организации в возмещение причиненного ущерба. Если суд принимает сторону работника, на дату вступления в силу судебного решения в бухгалтерском учете остаточная стоимость утраченного имущества со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» списывается на счет 91-2 «Прочие расходы»: Дебет 91-2 Кредит 94 списана недостача. Прощение долга. Судебные тяжбы — это всегда дополнительные финансовые потери, время и трудозатраты.
Зачастую, сам процесс обходится дороже, чем утраченные ценности, и работодатель не желает его начинать. Здесь бухгалтеру нужно быть очень внимательным к датам и к тому, что именно не вернул работник: подотчетное имущество и деньги, заем для личных нужд или аванс. Подотчетные долги Предприятие выдает наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу п. Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы упущенная выгода взысканию с работника не подлежат ст.
Прямой действительный ущерб — реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния этого имущества в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если он несет ответственность за сохранность этого имущества , а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества или на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам ст. К прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например, недостача денежных или имущественных ценностей, порча материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, выплаты за время вынужденного прогула или простоя, суммы уплаченного штрафа письмо Роструда от 19 октября 2006 г. Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником причиненного ущерба в течение одного года со дня его обнаружения ст. Если простить долг уволенного работника до окончания этого срока, то у него возникнет законное право на присвоенные ценности, прощенная сумма будет истолкована как дарение п. Таким образом, у похитителя возникнет доход, облагаемый НДФЛ ст.
На практике случается и так, что во время расчета в бухгалтерии компании выясняется, что работник остается должным организации. В такой ситуации у специалистов учета возникают вопросы: как вернуть сумму переплаты и сделать правильные проводки? Как решить эту задачу и не получить претензии со стороны проверяющих органов? Причина переплаты Давайте разбираться. Как известно, излишне выплаченную заработную плату можно удержать только в исключительных случаях. Об этом нам говорит часть 4 статьи 137 Трудового кодекса, прямо указывая, что это за случаи: допущена счетная ошибка; органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое; заработная плата излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. Ограничения распространяются только на взыскание заработной платы, т. Других оснований для удержания или взыскания излишне выплаченной заработной платы нет. Однако работник может внести ее в кассу работодателя в добровольном порядке. Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана двумя причинами. Первая — перерасходом отпуска, когда работнику дали отпуск за еще не отработанный период, он уволился, а период, за который был предоставлен отпуск, так и остался неотработанным. Вторая причина — неотработанный аванс, который уже выдали работнику, но он еще не успел отработать положенный период и решил уволиться. Решение «авансовой» проблемы Однако переплату, которая возникает в связи с получением сотрудником аванса, можно свести к минимуму. Я рекомендую использовать наиболее безопасный для работодателя способ выплаты аванса. То есть установить аванс процентом, но производить корректировку суммы за фактически отработанное время. В этом случае, даже если после получения аванса сотрудник решит уволиться, сумма аванса будет выплачена только за отработанное время и даже будет учтен НДФЛ. При добровольном погашении задолженности перед организацией дебетовое сальдо по счету 70 будет автоматически погашено. Бывает, что работодатель не собирается взыскивать переплату. Что делать и какие проводки нужно применить в этом случае? Перерасход отпуска Если причиной долга является перерасход отпуска, то бухгалтер должен сторнировать проводку, сделанную при начислении отпускных, и аннулировать соответствующие расходы в налоговом учете. Дебет 20 Кредит 70 — сторно на сумму излишне начисленной зарплаты; Дебет 91 Кредит 70 — сторно на эту же сумму. При этом общая сумма заработной платы, НДФЛ и страховых взносов остается неизменной, в результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания. Неотработанный аванс Если же долг возник из-за неотработанного аванса, то дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до тех пор, пока бухгалтер его не спишет. Отмечу, что в случае неотработанного аванса работник уже получает доход, но в свою очередь компания не успевает удержать у него НДФЛ. Поэтому бухгалтеру необходимо подать сведения в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог. Для этого потребуется представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Cправка всегда подается в ИФНС уже после того, как задолженность будет списана. Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся. При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за: непогашенного займа, который ему выдала компания; невозвращенного остатка подотчетных сумм; использованного авансом отпуска, который к моменту увольнения не был отработан полностью; выданного денежного аванса, неотработанного сотрудником к моменту увольнения; причиненного компании материального ущерба например, порча имущества, штрафы водителей за нарушение ПДД и т. Читайте также: Межблочный кабель transparent musiclink Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе. Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель ст. Условия по удержанию Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим. Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Привлечение сторонних средств, материалов позволяют осуществлять успешную предпринимательскую и хозяйственную деятельность. Если дебитор не хочет заплатить, нарушает условия сделки, к нему применяются штрафные санкции в виде пеней, неустойки по просроченной сумме. За непогашение задолженности, отсутствие поставки или ее возврат компания может быть вовлечена в судебное разбирательство, исходом которого возможно банкротство должника. Учитывая изложенное, ФНС России, а теперь уже и Минфин России обоснованно указали налогоплательщикам на то, что срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен. В случае отказа работодателя в удовлетворении данного требования и при обращении работника в суд с соблюдением определенного в Трудовом кодексе трехмесячного срока суд может вынести решение об удовлетворении иска, если не истек общий — трехлетний — срок исковой давности. Статья 392 Трудового кодекса устанавливает сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора. То есть положения этой нормы права применяются в случаях, когда работодатель не начислил или начислил не в полном объеме сумму заработной платы, причитающуюся работнику. Поздняя реакция взыскателя не позволит восстановить долг, если неплательщик сможет документально подтвердить окончание законного искового срока. Бухгалтерский учет БУ обязательств отражается по кредиту счетов 60, 70, 76, 71, 73, 68, 69, дебету — 62. Списание КЗ с баланса — прекращение действия задолженности по законному основанию. ООО МФК «Мани Мен» — это первая микрофинансовая организация в России, полностью ведущая свою деятельность в режиме онлайн, состоит в государственном реестре микрофинансовых организаций за номером 2110177000478 от 25. Все материалы, статьи и картинки, расположенные на сайте, являются объектом авторского права и могут быть перепечатаны только при условии разрешения на публикацию от пресс-службы компании. Отражение списания безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете во многом зависит от причины ее возникновения. Самыми распространенными являются задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию работы, услуги , и задолженность поставщиков по перечисленным авансам, не закрытым поставками. Списание дебиторской задолженности должника-банкрота. У организации на счете 60. Таким образом, своевременное проведение инвентаризации задолженности не реже, чем на последнее число каждого отчетного периода по налогу на прибыль в интересах самой организации, чтобы не вносить корректировки в сданные налоговые декларации, а также, чтобы данные о списании задолженности в налоговом и бухгалтерском учете совпадали. Однако иногда работника увольняют, не произведя с ним окончательный расчет. Если по вине бухгалтерии не произведен окончательный расчет с работником, то дебиторскую задолженность по счету 71 на финансовые результаты списывать неправомерно… При увольнении работодатель производит окончательный расчет сумм, полагающихся увольняющемуся сотруднику. И из этих сумм он может удержать сумму, которую задолжал компании работник. Правда, существует масса нюансов, которые следует учитывать компании-работодателю. КЗ или задолженность перед кредиторами — размер обязательств юридического или физического лица согласно действующих контрактов, сделок и договоров. Выделяют несколько типов: Предоплата покупателей, заказчиков за поставку товаров, оказание услуг. Заработная плата трудящихся текущая и депонированная по кассе. Коммунальные платежи. Долг перед продавцом за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы. Величина налоговых платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, перечисление по которым до данного момента не осуществлено. Долги по подотчетным средствам перед физлицами. Кредиты, займы в том числе в валюте. Простые векселя с истекшим сроком предъявления. Судебные издержки и прочие. Списание долга — как это происходит? Типичная ситуация — после увольнения сотрудника у организации осталась не погашенная им задолженность по подотчетным суммам или выданному авансу по заработной плате либо сотрудник уволился, а начисленные выплаты при увольнении не получил. Как и когда можно списать такую дебиторскую или кредиторскую задолженность и каковы налоговые последствия для организации при этом, читайте в статье. При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Задолженность дебиторов и кредиторов, по которой истек срок исковой давности, а также другие долги, признаваемые безнадежными, подлежат обязательному списанию. В бухгалтерском учете своевременное списание безнадежной задолженности обеспечивает достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности являются неотъемлемыми составляющими активов и пассивов организации. В налоговом учете посредством списания нереальных для взыскания долгов корректируется налоговая база, что влияет на правильность исчисления налогов. На первый взгляд списание задолженности не представляет собой больших сложностей, но это только на первый взгляд. На мой взгляд. Списание дебиторской задолженности Дебиторская задолженность — один из наиболее значимых показателей бухгалтерской отчетности. Списанию дебиторки предшествует большая аналитическая и организационная работа: выявление проблемных расчетов и должников, возможности истребования задолженности. При невозможности получить долг следует его списание. При этом бухгалтеру необходимо знать не только бухгалтерское и налоговое законодательство, но Гражданский кодекс, арбитражную судебную практику. В каких случаях дебиторку нужно списать Существуют законные причины списать задолженность. Они подтверждаются документами сторонних организаций. Эти бумаги являются основанием для записей в БУ и НУ. Истек срок исковой давности. Это означает, что подать иск в суд о взыскании долгов фирма не может, поскольку прошло 3 года с момента, когда организация узнала о нарушении договорных обязательств со стороны контрагента: к примеру, получила отказ в оплате товаров, работ, услуг после поставки по договору. Срок прерывается, если организация подает в суд или должник письменно подтвердил наличие обязательств перед организацией ГК РФ ст. Госорганом подписан акт о невозможности взыскания. Имеется в виду акт судебного пристава как основание для списания задолженности. Несмотря на отдельные попытки чиновников ФНС на местах оспорить это основание для списания, НК РФ и практика судопроизводства свидетельствуют о его правомерности ст. Организация-должник прекратила существование как юрлицо. На заметку! По аналогичным основаниям можно списывать и задолженность кредиторам. Можно списывать дебиторскую задолженность и в связи с невозможностью взыскать ее по оценке специалистов самой фирмы. Такой вариант применим, если проведенный экономический анализ выявил нецелесообразность обращения в суд. Обычно речь идет в таких случаях о небольших объемах дебиторской задолженности, по сравнению со значительными судебными издержками в перспективе см. Источники списания За счет резерва сомнительных долгов.
Сотрудник увольняется с долгами: юридические аспекты и нюансы бухучета.
| Как в "1С:Бухгалтерии 8" списать задолженность уволенного сотрудника по подотчетной сумме? | при увольнении сотрудника нужно передать информацию о накопленном долге в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) и пр. Для отражения списания накопленной задолженности по удержаниям предназначен документ Погашение задолженности по взысканиям. |
| Долг за сотрудником при увольнении в 1С ЗУП 3.0 | В бухучете списание кредиторской задолженности отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 91-1 – списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. |
| Списание задолженности по заработной плате срок давности | ЗУП.3.1 Списание долгов за сотрудниками по зарплате. Форум Учет и отчетность Зарплата и кадровый учет Зарплата. Нужно списать долги сотрудников по зарплате, которым уже более 3 лет. Таких сотрудников собрали. А как списать эти долги в ЗУП. |
Как правильно списать начисленную, но невыплаченную зарплату
Поделитесь своим мнением, пожалуйста. И еще, суммы с плюсом или с минусом ставим? Всем спасибо!
Если в день увольнения сотрудник не работал, то соответствующие суммы выплатите на следующий день после обращения сотрудника за расчетом ст. Внимание: за несвоевременную выдачу трудовой книжки и выплату окончательного расчета при увольнении сотрудника предусмотрена материальная и административная ответственность ст. За несвоевременную выдачу трудовой книжки сотрудник вправе потребовать возместить ему материальный ущерб в размере не полученного им заработка за все время неправомерного удержания документа. Это объясняется тем, что, не имея трудовой книжки, сотрудник лишен возможности трудоустроиться. Об этом говорится в статье 234 Трудового кодекса РФ.
Заработок для оплаты времени вынужденного прогула по причине несвоевременной выдачи трудовой книжки рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 139 Трудового кодекса РФ определения Иркутского областного суда от 17 декабря 2013 г. Проценты начисляются за каждый день просрочки выплаты в т. В трудовом или коллективном договоре с сотрудниками, а также в локальном нормативном акте может быть установлен более высокий размер компенсации, тогда работодатель выплачивает ее, исходя из размера, предусмотренного в договоре. Это следует из статьи 236 Трудового кодекса РФ.
Доказательства несвоевременной выплаты заработной платы В судебной практике принимаются во внимание различные доказательства в случае несвоевременной выплаты заработной платы. К ним относятся: письменные документы, удостоверяющие факт нарушения сроков выплаты; свидетельские показания работников и деловодов, подтверждающие задолженность работодателя; бухгалтерская документация, где указано отсутствие соответствующих записей о выплате сумм; исходящая корреспонденция, где отражается требование работника выплатить несвоевременно начисленную заработную плату. Советуем прочитать: Роль и функции звания военного полицейского Судебные действия при несвоевременной выплате заработной платы В случае несвоевременной выплаты заработной платы работник имеет право обратиться в суд с требованием взыскания неуплаченной суммы и применения санкций к работодателю. Суд может рассматривать такие дела следующими способами: Применение мер гражданско-правовой ответственности к работодателю, включая уплату неустойки. Признание договора труда расторгнутым по инициативе работодателя по причине нарушения его обязанностей и выплаты компенсации работнику. Назначение временной компенсации за несвоевременно выплаченную заработную плату. Судебная практика в отношении несвоевременной выплаты заработной платы позволяет работникам защищать свои права и получать компенсацию за причиненные ими убытки. Для этого необходимо обратиться в суд с доказательствами нарушения сроков выплаты и требовать не только взыскания задолженности, но и санкций к работодателю. Рекомендуем к просмотру:.
Выплаты за январь еще не было, так как нет строки с периодом 01. Поэтому, в итоговой строке последняя строка отчета мы видим сумму к выплате - 56 550. Строка 2 — это выплата зарплаты документ «Ведомость на выплату» за период 01. Строка 3 — это начисление зарплаты за период 01. Так как начисление и выплата за один и тот же период и в равной сумме прошли, то в данном отчете этот месяц отображаться не должен, но, если строки все-таки выводятся, значит в них есть отличия, из-за которых в документе «Ведомость на выплату» могут появляться записи «В том числе за июнь 2020 года». Если внимательно посмотреть на строки 2 и 3, то можно увидеть, что в строке 2, т. Необходимо перейти в ведомость на выплату за июнь 2020 года и заполнить недостающий реквизит. Строки 4 и 5 также относятся к одному периоду и имеют одинаковую сумму, но в строке 4 не заполнен документ-основание в Ведомости на выплату, необходимо перейти в документ, расшифровать сумму по сотруднику и заполнить реквизит «Документ-основание». Строки 6 и 7 также отличаются лишь одним реквизитом «Статья расходов», который не заполнен в документе «Ведомость на выплату». После исправления всех ошибок достаточно еще раз сформировать универсальный отчет и проверить результат. Подобную корректировку необходимо провести по всем 3 регистрам. Возможна ситуация, когда строки в универсальном отчете идентичны, но, при этом, они все равно отображаются. В таком случае необходимо проверить сотрудника, действительно ли это один и тот же сотрудник или есть дубли. Для этого необходимо дважды нажать на сотрудника в колонке «Сотрудник» и открыть карточку сотрудника. Для сравнения удобнее всего ориентироваться на значение реквизита «Табельный номер». Откроем карточку сотрудника в первой и второй строке. Табельные номера разные, значит в справочнике «Сотрудники» есть дубли, или физическое лицо действительно работает в организации по основному месту работы и по совместительству, и в один из документов начисления или выплаты неверно был подобран сотрудник. В данном случае необходимо выбрать нужного сотрудника в документе начисления или выплаты. Для ручной корректировки данных регистра на начало года нужно использовать документ «Перенос остатков». Находится он в разделе «Администрирование» - «Переносы данных». Далее необходимо создать документ на последний день прошлого отчетного периода, в нашем случае происходит корректировка на 1 января 2021 года. Поэтому документ переноса данных мы создаем на 31. По кнопке «Настройка состава регистров» необходимо выбрать 3 регистра накопления: «Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками», «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате». Затем необходимо сформировать Универсальный отчет и внести в документ такое же количество строк, как и в отчете, с аналогичными данными, но противоположными суммами. Разберем на примере регистра накопления «Зарплата к выплате». Формируем универсальный отчет по регистру «Зарплата к выплате». В отчет вывелось 4 строки, значит и в документе Переноса данных у нас должно быть 4 такие же строки, но с противоположными суммами. Открываем документ переноса данных, переходим на закладку с регистром сведений «Зарплата к выплате» и вносим аналогичные строки. После корректировки каждого сотрудника в каком-либо из регистров рекомендуем проводить документ переноса и переформировывать отчет чтобы убедиться, что все строки из отчета пропали. Таким образом корректируем данные по всем сотрудникам в 3 регистрах. После корректировки всех регистров необходимо создать «нулевую» ведомость. В колонке «к выплате» суммы быть не должно, но при этом, «в т. Данную ведомость необходимо провести, что бы в последующих ведомостях не выводилось «в т. Оставшиеся документы в текущем периоде необходимо скорректировать вручную, как было описано ранее. Статью подготовила Матвеенко Анастасия, младший специалист по внедрению 1С партнёрской сети "ИнфоСофт". Нередко выплаченный расчет при увольнении отличается от положенных по закону сумм. Причем отклонение возможно как в одну, так и в другую сторону. Рассмотрим, как поступить, если вы при увольнении переплатили сотруднику. Почему возникает переплата Возможны следующие причины, по которым возникает переплата уволенному сотруднику: Чем грозит неверный расчет при увольнении Для работодателя опасны ошибки при расчетах с сотрудниками, совершенные в любую сторону. Занижение выплат в пользу работников — это, в первую очередь, нарушение трудового законодательства. Более того, в подобной ситуации происходит недоплата НДФЛ и страховых взносов. Переплата, кроме излишних расходов организации, тоже влечет за собой налоговые последствия. Следовательно, в обоих случаях возникают штрафные санкции и пени. Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные. Аванс обычно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому проводка будет только одна: ДТ 50 51 — КТ 70 Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами. Все эти проводки на сумму возврата нужно сторнировать. Пример 1 Сумма излишне начисленных отпускных — 10 000 руб. В этом случае взаимоотношения с бывшим работником переходят в другую плоскость, поэтому задействуется счет 73, относящийся к прочим расчетам. Если же взыскать переплату не удалось, то ее сумму придется списать за счет прочих расходов: ДТ 70 — КТ 73 8 700 — суд принял решение отказать во взыскании ДТ 20 23, 25… — КТ 70 -10 000 — сторнирована ранее начисленная сумма ДТ 91 — КТ 70 10 000 — списана сумма переплаты НДФЛ и страховые взносы в случае, если суд встал на сторону работника, считаются уплаченными правомерно и корректировке не подлежат. Обращаясь в суд, работодателю надо иметь в виду, что перспективы здесь зависят от причины переплаты. Возврат «авансовых» отпускных, хотя и с ограничениями, прямо предусмотрен ст. А вот при ошибках в расчете с возвратом уже могут быть проблемы. Та же статья 137 ТК РФ дает право работодателю вернуть переплату при счетных ошибках. Но судьи обычно понимают под ними только арифметические неточности определение Верховного Суда РФ от 20. Поэтому, если были неверно применены нормы трудового или налогового права, то работодателю, скорее всего, придется взять лишние расходы на себя. Как списать излишне выплаченную зарплату уволенному работнику Долг сотрудника можно и простить. Так обычно поступают, если излишек невелик, и связываться с судебными разбирательствами нерационально.
Депонирование зарплаты: оформление, проводка, советы
Вправе ли бюджетное учреждение при исчислении налога на прибыль списать суммы дебиторской задолженности за неотработанные дни отпуска уволенных сотрудников на внереализационные расходы, так как истек срок исковой давности для взыскания данных сумм? Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников. Основные виды долгов уволенных. Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. О том, как учесть данную задолженность в случае увольнения сотрудника в бухгалтерском и налоговом учете и отразить это в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), читайте в новой статье "Справочника хозяйственных операций.1С:Бухгалтерия 8". Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска. Здравствуйте. За давно уволенными сотрудниками числится задолженность по зарплате (они нам остались должны). Нужно эту задолженность списать. Попытались сделать это начислением простым. Так эти суммы попадают в выплату. Если простить долг уволенного работника до окончания этого срока, то у него возникнет законное право на присвоенные ценности, прощенная сумма будет истолкована как дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Срок исковой давности
- Налоговые последствия невозврата подотчетных сумм
- Как списать дебиторскую задолженность сотрудника по истечении трех лет
- Порядок удержания подотчетных сумм в случае их невозврата сотрудником
- Списание дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате
Как погасить задолженность перед уволенным работником?
Документальное оформление Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному. Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату на карту, а перечислял ее в банк для погашения кредита работника. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги. Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний.
Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту? Кроме того, в этом случае необходимо оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника: Возврат подотчетных сумм. Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.
Обновляют нам регулярно программу. Вообще после обновлений, многие самостоятельные настройки меняются, приходится заново перенастраивать. Ситуация не изменилась?
Никакой специальной галочки для данной ситуации в ЗУП 3 не предусмотрено такая галочка в 2. Чтобы понять в чем может быть причина, надо бы посмотреть Вашу базу.
Из базы 1СЗарплата мы эти суммы списали, у нас все по нулям, нас удовлетворяет. Но как теперь эти суммы посадить в базу 1СПредприятие?
Главбух велит: задолженность в размере до 1000 руб. Кт-задолженность более 1000 руб.
Также на эту задолженность распространяется общее правило о создании резерва сомнительных долгов п. При этом варианте производятся следующие записи: Дебет 91 Кредит 63 "Резервы по сомнительным долгам" - начислен резерв сомнительных долгов по задолженности по подотчетной сумме; Дебет 63 Кредит 73, 76 - списана задолженность по истечении общего срока исковой давности. До списания дебиторской задолженности организация должна принять все предусмотренные законодательством меры, направленные на ее погашение уведомление должника по телефону, письменное обращение к уволенному работнику о добровольном погашении им задолженности, взыскание ее в судебном порядке и др. Если работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только при обращении работодателя в суд.
Поскольку ошибочно начисленные и выплаченные работнику суммы не поименованы в перечне выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, в случае если работодатель примет решение не облагать данную сумму страховыми взносами, возможны претензии со стороны проверяющих из ПФР и ФСС РФ. Однако существует судебная практика, которая подтверждает, что ошибочно перечисленные работнику выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с Федеральным законом от 24. Ошибочно начисленные и выплаченные работнику суммы не поименованы в перечне выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами ст. Поэтому, в случае если работодатель примет решение не облагать данную сумму страховыми взносами, возможны претензии со стороны проверяющих из ПФР и ФСС РФ. В судебной практике есть пример, когда арбитры пришли к выводу, что выплаты, перечисленные работнику ошибочно в результате произошедшей технической ошибки в программе для ЭВМ, не являются объектом обложения страховыми взносами, поскольку перечислены работнику ошибочно, а не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров. Суть спора в том, что организация, по мнению проверяющих, занизила базу для начисления страховых взносов на сумму прощенной задолженности работника перед страхователем, образовавшейся в результате технической ошибки в программе ЭВМ.
Сотрудники ФСС провели проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты перечисления страховых взносов, в ходе которой выяснили, что страхователем занижена база для начисления страховых взносов на сумму ошибочно перечисленных работнику выплат, которые в итоге ему были прощены. При этом указано, что ошибочно перечисленные выплаты под перечень выплат сумм , не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не подпадают. Кроме того, при прощении образовавшейся задолженности страхователь обязан исчислять страховые взносы на сумму такой задолженности. Данная позиция согласуется с мнением, изложенным в Письме Минздравсоцразвития России от 21. При этом следует отметить Письмо Минздравсоцразвития России от 27. Из рассматриваемого дела следует, что работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до достижения последним полутора лет, получила причитающиеся ей пособия в соответствии с требованиями Федеральных законов от 29.
Однако позже после достижения ребенком возраста полутора лет из-за сбоя программы ЭВМ ей были ошибочно повторно перечислены денежные средства. Но в этот период работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и не выполняла никаких трудовых функций, также с ней не были заключены гражданско-правовые договоры. То есть спорная сумма выплачена работнице не в рамках трудового или гражданско-правового договора. Работодателем были предприняты меры по урегулированию вопроса в части возврата указанной суммы: - с работником велись устные переговоры; - было направлено письменное уведомление с просьбой возвратить полученные денежные средства. Но в силу объективных причин работница денежные средства возвратить не смогла, и ей было написано заявление с просьбой о прощении долга. Поскольку возможность взыскать с работницы ошибочно перечисленную сумму, отраженную в бухгалтерском учете на счете 76.
В соответствии с ч. Под трудовыми отношениями согласно ст. В силу положений ст. Заработная плата, излишне выплаченная работнику в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права , не может быть с него взыскана, за исключением случаев: - если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое; - если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. Отметим, что сбой программы ЭВМ не является счетной ошибкой. В силу п.
Согласно п. В то же время ст. Как следует из изложенного, нормативные акты устанавливают запрет на возврат в качестве неосновательного обогащения заработной платы при отсутствии недобросовестности со стороны работника и счетной ошибки. Техническая ошибка привела к выплате работнику денежных средств без какого-либо правового основания, что является неосновательным обогащением ст. Однако у организации отсутствует возможность взыскать с работника указанную сумму в силу ст. Таким образом, работодатель не вправе обратиться в судебном порядке с иском о взыскании с работника неосновательного обогащения в соответствующей сумме в рассматриваемой ситуации.
Кроме того, на основании ст. Следовательно, прощение долга работнику, равно как и ошибочное перечисление ему денежных средств, не является поощрением его труда. Поэтому спорная сумма не считается объектом обложения страховыми взносами, поскольку перечислена работнику ошибочно, а не в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров. В заключение хотим отметить, что ранее суды в подобных ситуациях также поддерживали организации, указывая на то, что доход физического лица при прощении долга не привязан к трудовым отношениям, соответственно, объект обложения страховыми взносами не возникает Определение ВАС РФ от 16. Однако с учетом мнения контролирующего органа, согласно которому если прощение долга работника будет оформлено договором дарения, то объект обложения страховыми взносами не возникает, а в случае, если работодатель подписывает с работником соглашение о прощении долга, такая операция может быть расценена как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией, можно смело сказать, что в подобной ситуации страхователю придется отстаивать свою позицию в суде. Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям Кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.
Так, вычету из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей в пределах 4000 руб. Таким образом, учитывая разъяснения ФНС России, в ситуации, когда 25. Раздел 2 не заполняется.
Долг за Работником После Увольнения в Зуп
| Долги остались за уволенными. Что делать? | Здравствуйте. За давно уволенными сотрудниками числится задолженность по зарплате (они нам остались должны). Нужно эту задолженность списать. Попытались сделать это начислением простым. Так эти суммы попадают в выплату. |
| Как списать просроченную задолженность в 1С:ЗУП | Когда сотрудник увольняется из организации и у него остается неуплаченная задолженность по зарплате, работодатель обязан урегулировать этот вопрос. Взыскание задолженности может произойти по решению суда или путем добровольного соглашения между сторонами. |
| Погашение долга по подотчету при увольнении - [HOST] | Рис. 1. Документ «Возврат сотрудником задолженности» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Документ заполняется автоматически после выбора месяца платежа и сотрудника. |
Депонирование зарплаты: оформление, проводка, советы
Ранее в ведомость при увольнении попадали все суммы по расчетам с данным сотрудником. Как списать долг сотрудника по зарплате в 1С ЗУП 3.0. В чем может быть причина? Возможно в программе 1С нужно поставить какой-то “флажок”, но где? В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. Если в день увольнения сотрудник не работал, то соответствующие суммы выплатите на следующий день после обращения сотрудника за расчетом (ст. 140 ТК РФ).
Как списать задолженность по заработной плате уволенных сотрудников
сотруднику в 1с бухгалтерия проводки по начислению зарплаты и аванса, как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику в 1с бухгалтерия проводки в бухгалтерии пошагово образец. Рассмотрим бухгалтерский учет заработной платы, проводки по зарплате, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника. Проводки по начислению, удержанию и выплатам зарплаты. Сотрудник уволился, при этом долг не вернул. Какие бухгалтерские записи нужно оформить в учете бюджетного учреждения при условии, что заработная платы излишне начислена в результате допущенной счетной ошибки? При проведении документа списывается задолженность сотрудника перед организацией по выплате заработной платы (рис. 2). Рис. 2. Документ Возврат сотрудником задолженности при синхронизации с бухгалтерской программой не формирует проводки.
Как списать долг по заработной плате за уволенным
Для добровольного возврата сотрудником излишне выплаченных сумм в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Документ «Возврат сотрудником задолженности» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Для указания формы возврата необходимо выбрать форму расчетов: Наличная или Безналичная рис.
Срок давности может быть приостановлен по причине обстоятельств, прописанных в ст. Например, при сверке, инвентаризации и др. Максимальный срок — 10 лет. В бухучете несвоевременная выплата заработной платы составляет одну из элементов кредиторской задолженности предприятия. Списание долга по окончании срока совершается при помощи оформления следующих форм документации: акт ИНВ 17, с приложениями; приказ руководства о списании; справка от бухгалтера, где указываются данные кредитора, размер долга, повод для образования задолженности, причины, которые повлекли списание. Длительность искового срока отсчитывается от момента наступления факта обнаружения задолженности. Совершается проводка, с отнесением суммы на прочие доходы организации: Дт 70 Кт 91. При списании кредиторской задолженности необходимо соблюдать сроки и правильность оформления с позиции бухучета Списание дебиторской и кредиторской задолженности по зарплате Списание долга по зарплате с истекшим сроком давности осуществляется при оформлении необходимой документации и на протяжении трех лет за наступлением срока давности.
Сумма долга определяется по итогам инвентаризации, которая отражается в акте, к примеру, форме ИНВ-17. Инвентаризацию производят по распоряжению директора форма ИНВ-22. В ситуациях, когда работник предприятия оказывается должен работодателю, образуется дебиторская задолженность по зарплате. Происходить это может в следующих случаях: при невыплате займа, полученного у работодателя; если работник нанес материальный ущерб организации; в случае невозврата подотчетных сумм; в случае, когда работник не отработал выданный аванс. Могут быть и дополнительные причины. Организации важно понимать, как списать такие долги правильно. В случае увольнения необходимо рассчитать сотруднику все положенные выплаты. И именно при расчете есть возможность удержать у сотрудника долги.
Даже судебная практика по данному вопросу полна противоречий. Некоторые судьи расценивают сбой компьютерной программы как разновидность счетной ошибки. Такой вывод сделан, например, в определении Самарского областного суда от 18 января 2012 г. Судьи решили, что излишне выплаченную сумму компания правомерно удержала из зарплаты, причем даже без согласия работника. Другие суды полагают, что сбой в программе — техническая, а не счетная ошибка. И в связи с этим оснований для удержания излишне выплаченной суммы нет. Пример — апелляционное определение Верховного суда Республики Саха Якутия от 27 марта 2013 г. Мы советуем в любом случае получить согласие работника. Ведь если удержать переплату без его ведома, у работника будет серьезный повод обратиться в суд. Решите вопрос по-хорошему, тогда и вероятность конфликта сведется к минимуму. Как учесть возврат излишне выплаченной заработной платы Прежде чем взыскать излишне выданную зарплату, руководитель организации должен издать приказ в произвольной форме. Сделать это нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного для возврата переплаты. Его определяют на усмотрение руководителя, единых требований нет. Если такой срок для сотрудника не устанавливали, отсчет надо вести со дня, когда обнаружили переплату. В Роструде считают, что прежде, чем вычитать суммы из зарплаты, работодатель должен получить письменное согласие работника. Причем даже в тех случаях, когда у компании есть полное право удержать переплату по закону письмо от 9 августа 2007 г. Согласие работника оформите также в произвольной форме. Можно направить ему уведомление о сумме долга, причинах переплаты и в этом же документе попросить вернуть деньги компании. Еще один способ получить письменное согласие — составить отдельно уведомление о задолженности работника перед компанией с предложением вернуть переплату. В ответ сотрудник составит заявление. Удержать из зарплаты в общем случае можно не больше 20 процентов ст. Как считать налоги и взносы при возврате излишне выплаченной зарплаты Удерживая с сотрудника излишне выплаченную зарплату, надо пересчитать НДФЛ и взносы. Конечно, если сотруднику выплатили лишнюю зарплату не из-за счетной ошибки, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации и расчеты не сдавайте. Например, сотрудник принес вам неправильные документы на стандартные налоговые вычеты. Однако это обстоятельство должно быть подтверждено судебным актом. В таком и подобных случаях речь идет не об ошибке бухгалтера. А значит, и исправления в учет и отчетность вносить не нужно. Налог на прибыль. Допустим, сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату. И обнаружили это лишь в следующем отчетном или налоговом периоде. В таком случае базу по налогу на прибыль за прошлые периоды нужно скорректировать ст. То же самое, если работнику переплатили из-за счетной ошибки. Ведь когда ошибку обнаружили, отчетность по налогу на прибыль была уже сдана. Из-за счетной ошибки расходы на оплату труда завысили, а налог соответственно оказался меньше. Образовалась недоимка. Значит, компания обязана подать уточненные декларации в инспекцию п. По НДФЛ, наоборот, возникнет переплата в результате исправления ошибки. Если вы пересчитаете этот налог за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, то надо будет еще раз подать справку в инспекцию. Кроме того, понадобятся уточненки и по 6-НДФЛ. Сумма удержанной с работника переплаты будет равна той величине, которую он получил на руки. То есть за минусом НДФЛ. В пределах года налог вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ст. Например, работнику излишне начислили 1000 руб. Но на руки он получил только 870 руб. Когда ошибка будет обнаружена, с работника нужно удержать именно 870 руб. А 130 руб. Пример Как скорректировать налоги В сентябре бухгалтер ООО «Вега» обнаружил, что из-за ошибки в расчете водитель компании получил лишнюю сумму в зарплате за июль в размере 8500 руб. Страховые взносы компания платит по общим тарифам. Взносы на травматизм компания начисляет по тарифу 0,2 процента. В сентябре бухгалтер пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты за июль.
В случае неисполнения решения по завершении отведенного срока, оформляется удостоверение, которое выдается работнику и имеет силу исполнительного документа. Сотрудник вправе направить его судебным приставам для принудительного взыскания заработной платы и пеней. С одной стороны, подобный подход может сэкономить сотруднику время и деньги. С другой, для его реализации работник должен быть очень хорошо осведомлен в тонкостях законодательства, регулирующих порядок создания комиссий. Как взыскивать задолженность через трудовую инспекцию? Достаточно популярным и доступным методом добиться того, чтобы задолженность перед сотрудниками была погашена остается прямое обращение в ГИТ. Для этого подается жалоба, в которой указывается: Название учреждения ГИТ; ФИО заявителя и данные для связи с ним; Идентификационная информация о работодателе, включая данные о руководителях; Суть своих претензий и желаемый результат от обращения; Личная подпись и дата составления. Если необходимо сохранить имя инициатора заявления в тайне от работодателя об этом следует указать в обращении. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие задержку с оплатой. Оно подается лично, почтовым отправлением или по электронной почте. Срок рассмотрения — 30 суток с даты поступления. Если обстоятельства дела сложные, то этот период может быть продлен еще на 30 суток. По результатам проверки ГИТ выносит предписание обязательное для исполнения и контролирует его последующее выполнение. В рассматриваемой ситуации оно будет содержать требование к нанимателю о взыскании заработной платы с пенями. Кроме того, инспекция может изучит возможность привлечения виновных лиц к ответственности. ГИТ не может разрешить индивидуальный спор между сторонами трудового договора, это не входит в ее компетенцию, поскольку отнесено к полномочиям судов и комиссией по трудовым спорам. Кроме того, нельзя обращаться в инспекцию если уже подан иск в суд. Как обращаться в суд для погашения долга по зарплате? Чтобы взыскать долг по зарплате можно обратиться также к мировому судье. Здесь возможны 2 вариант решения вопроса: Если сумма долга не превышает 500 тыс. При наличии условий для подачи заявления на выдачу судебного приказа, предъявленный иск будет возвращен с указанием на необходимость разрешения дела в порядке приказного производства. Общий срок исковой давности по делам о заработной плате — 1 год с даты ее задержки. Как получить судебный приказ? Порядок приказного производства по делам о долгах по зарплате следующий: Подается мотивированное заявление о потерпевшего сотрудника с документальными доказательствами правонарушения со стороны работодателя; В течение 5 суток с даты его поступления судья выносит решение и оформляет судебный приказ, при этом стороны в рассмотрении дела не участвуют, в суд никого не вызывают; Экземпляр приказа направляется работодателю и у него есть 10 дней после получения на его оспаривание; После истечения указанного времени, если возражений подано не было, второй экземпляр решения передается работнику для исполнения. Также, по его желанию он может быть отправлен напрямую приставам. Приказ по долгам свыше 3 месяцев исполняется немедленно, в случае дальнейших задержек, работник вправе подать иск об индексации долга и возмещении морального вреда. При получении от нанимателя возражений сотрудник может решить дело только в судебном порядке, подав полноценный иск. Как взыскать долг в порядке искового производства? Для этого следует подать письменный иск, который по сути будет повторять содержание заявления на выдачу приказа. После его принятия судья выносит решения о подготовке к рассмотрению предписывая сторонам дела совершить необходимые подготовительные процедуры. В процессе подготовки собираются дополнительные письменные пояснения, доказательства по делу. После сбора всех материалов назначается дата слушаний. Если кто-то из участников не явится на процесс, он может быть проведен заочно без его участия. По завершении рассмотрения судья выносит решение, по которому проигравшая сторона в течение месяца может подать апелляцию. По истечение этого срока судебное решение считается вступившим в силу. Далее, если работодатель отказывается по доброй воле исполнять решение суда, исполнительный лист передается судебным приставам. Обращение в прокуратуру для взыскания зарплаты Наиболее простым в то же время действенным методом борьбы за свои трудовые права может стать обращение в Прокуратуру РФ. Это можно сделать помимо или вместе с подачей искового заявления в суд. Прокурор обязан контролировать соблюдение законодательства. Получив обращение, он проведет проверку сообщенных фактов и при обнаружении нарушений вынесет предписание работодателю об их устранении. Но будет обязательным для исполнения компанией. Согласно проведенным исследованиям, особую остроту в российской экономике приобретают вопросы, связанные с состоянием расчетов с дебиторами. Для учреждения очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. Дебиторская задолженность- это один из наиболее ликвидных активов учреждения. Однако сумма дебиторской задолженности — это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей. Дебиторская задолженность — это долг внешних контрагентов и работников перед учреждением. В составе дебиторской задолженности входит различная задолженность работников перед учреждением, например: суммы, полученные работниками под отчет; переплата по заработной плате; задолженность по займам, полученным от предприятия; долг по возмещению недостач и материального ущерба. У учреждения возникают операции по расчетам с персоналом по оплате труда, наличие переплаты свидетельствует об образовании дебиторской задолженности перед учреждением. Согласно п. Действующие в настоящее время нормативно правовые акты не устанавливают единый порядок документального оформления учреждениями операций по переводу нереальной ко взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Следовательно, такой документ должен утверждается в качестве элемента учетной политики. При этом должны учитывается соответствующие требования органов, осуществляющих в отношении учреждений функции и полномочия учредителей.