Сумма премии покупателю составила 7500 руб. (250000 руб. * 3%). Премия не влияет на стоимость товаров, отгруженных покупателю, и перечисляется на расчетный счет в течении 7 календарных дней. Суть понятий бонуса и премии тождественны. Условия о выплате премии (бонуса) необходимо предусмотреть в договоре или дополнительном соглашении к нему. Для продавца сумма предоставляемой премии (бонуса) является расходом.
Как бухгалтеры и кадровики прокалываются при выплате премий
| Что такое ретро-бонусы, или рибейт, в торговле | Но если премия или бонус выплачивается покупателю за услуги, которые он оказывает продавцу в рамках договора поставки или связанного с ним отдельного соглашения, то эта выплата облагается НДС у покупателя на общих основаниях. |
| Доп соглашение о ретро бонусе к договору поставки образец | К примеру, покупка двух, а не одной пиццы – есть определенное условие, при котором покупатель получит от продавца подарок в виде третьей пиццы, что является своего рода «премией». |
Особенности выплаты премии за объем закупок
Российский бухгалтер, N 11, 2011 год Виталий Авдеев, эксперт журнала Скидка в виде премии, предусмотренной договором Поощрить своего покупателя продавец может не только непосредственным предоставлением различного рода скидок, под которыми в общепринятом смысле понимается снижение первоначальной цены товара, но и денежной премией, выплачиваемой в качестве вознаграждения покупателю за выполнение им определенных условий договора купли-продажи. Отметим, что российское законодательство не запрещает продавцам товаров поощрять своих покупателей, в том числе и выплатой вознаграждения за определенный объем закупок. Обратите внимание! В части продажи товаров, включенных в Перечень отдельных видов социально значимых продовольственных товаров , утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июля 2010 года N 530 , возможность выплаты такого вознаграждения исключена вообще. На это указано в пункте 5 статьи 9 Федерального закона от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" далее - Закон N 381-ФЗ , вступившего в действие с 1 февраля 2010 года.
Причем сумма выплаченного вознаграждения может учитываться продавцом в составе своих внереализационных расходов. Ведь с 1 января 2006 года такую возможность продавцам товаров предоставил подпункт 19.
Например, продавец может предоставить подарок в случае: приобретения покупателем комплекта товаров, работ, услуг. Например, при покупке двух единиц товара третью предоставляют бесплатно. Это можно расценивать как премию в натуральной форме; достижения покупателем установленного объема приобретений. Это можно рассматривать как бонус.
То есть покупателю сначала предоставлена скидка на стоимость подарка и в счет возникшей кредиторской задолженности он и предоставлен; проведения рекламной акции. Например, всем клиентам — подарок в праздничный день. А это уже безвозмездная передача п. Объясняется это тем, что отношения, связанные с предоставлением такого рода подарков, носят стимулирующий, а не поощрительный характер в рамках заключенного договора; других акций и мероприятий. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре с контрагентом, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п. Продавец определяет вид и размер поощрения самостоятельно и согласовывает его с контрагентом, например, направив покупателю извещение — кредит-ноту п.
Ситуация: можно ли предоставлять покупателю-организации подарки на сумму свыше 3000 руб. Предоставление подарка связано с выполнением покупателем определенных условий договора Да, можно. Ведь ограничение в 3000 руб.
Маркетинговая политика производителя утвердила ретро-бонус в размере 10 процентов от стоимости договора, таким образом, максимальная сумма поощрения равна 1 миллиону рублей. На услуги по упаковке потрачено 200000 рублей, еще 300000 ушло на услуги по логистике. Затраты на оказанные услуги компенсируются в полном объеме, плюс еще 500000 — бонус за закупленный объем. Предприятие А реализует шоколадные конфеты производителя В.
Цена договора на получение ретроспективной скидки — 1000000 рублей. На услуги продвижения А потратило 30000 рублей, эти издержки будут оплачены производителем, а также 20000 полагается покупателю как бонусная часть за реализацию оговоренного объема продукции. Что такое дополнительные ретро-бонусы и зачем они нужны Несмотря на то что ретро-бонус имеет документальное подтверждение в виде имеющего юридическую силу договора, в котором четко прописана стоимость товаров, на деле бывает, что цена уже отгруженной и полученной покупателем продукции может подлежать пересмотру в меньшую сторону. Так, например, если договор на закупку был подписан в одном налоговом периоде, а отгрузка произведена уже в следующем налоговом периоде, поставщик имеет право сделать пост-скидку на цену товара. Бухгалтерия проводит такую ретро-скидку с помощью отрицательного счета-фактуры. Использование подобного документа легально и правомерно с точки зрения закона с октября 2011г. Оформляется данная скидка не так уж сложно: Поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру.
Продавец уведомляет покупателя о факте снижения цены, делается это в связи с необходимостью документального подтверждения согласия получателя с изменением цены товара. Осуществив вышеупомянутые действия, поставщик имеет право оформить ретро-скидку как особый вид ретро-бонуса.
Изменяется в сторону уменьшения цена за единицу товара и корректируется общая стоимость товаров. Все правки заверяются подписью и печатью продавца. В учете продавца: В учете покупателя: Суммы оплаты включаются в доходы продавца в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу продавца.
Если оплата за товар еще не поступила или полученный аванс меньше общей суммы по договору, продавец ничего не будет исправлять в учете. Покупатель перечислит оставшуюся часть денег с учетом скидки, а продавец включит их в доходы. Скидка, изменяющая цену товара, не является внереализационным расходом продавца. Иными словами, возврат не отражается в расходах. При получении денег продавец отражает сумму в графе 4 «доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» Книги учета доходов и расходов в составе доходов.
При возврате покупателю аванса - сумма отражается также: в графе 4 Книги учета доходов и расходов в составе доходов, но со знаком минус. Перечисленный аванс не включается в расходы. Эти суммы можно будет учесть только после получения товара и передачи его в производство или дальнейшей реализации. Если покупатель успел передать в производство полученный товар реализовать , значит, он включил в расходы стоимость без учета скидки. Ему придется скорректировать сумму расходов.
В этом случае продавцу придется скорректировать доходы. Таким образом, реализация такого способа довольно трудоемка для продавца, поскольку влечет исправление или переоформление отгрузочных документов — экземпляры и свои, и покупателя. Пример 2 Используем данные примера 1, но с условием, что Продавец предоставляет Покупателю скидку на товар, после отгрузки товара. Д-т 62 — К-т 90. Д-т 60 — К-т 91.
Если вместо скидки покупателю перечисляется премия вознаграждение. Этот вариант в основном используется крупными поставщиками в розничной торговле, например, во взаиморасчетах с дилерами, и не влечет изменение цены за единицу товара. Письмом Минфина Росси от 26.
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к договору поставки № Р-34 от 15 июля 2009 года
Для налогообложения работы и услуги продаются и покупаются так же, как и товары. Кроме того, в пп. Тем не менее признание в составе внереализационных расходов сумм скидки или премии, выплаченной заказчику, сопряжено для подрядчиков и исполнителей с налоговыми рисками. Налоговые органы могут придерживаться позиции, что названные суммы не учитываются для налогообложения прибыли ни на основании пп. К сведению: в письмах от 14.
В частности, согласно п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при установлении цены товаров. При расчете указанного совокупного размера не учитывается сумма НДС и акцизов. Проще говоря, поставщик продовольственных товаров не вправе выплачивать и включать в состав расходов суммы вознаграждения, превышающие установленный законом пятипроцентный лимит.
Кроме того, в письмах от 23. В отношении подтверждения экономической целесообразности предоставления скидок премий интересно Письмо ФНС России от 12. Проверяющие доначислили налог на прибыль в связи с включением в состав внереализационных расходов затрат на выплату бонуса премии поставщику в отсутствие экономической целесообразности. Судьи встали на сторону налогоплательщика, отметив, что его деятельность напрямую зависела от результатов работы поставщиков сырья, стимулирование спорного контрагента как основного поставщика и долгосрочного партнера требовалось для обеспечения уровня безубыточности общества и дальнейшего развития производства.
Рассмотрим этот налоговый спор более подробно. Договор на поставку сырья для осуществления основной производственной деятельности налогоплательщика предусматривал ежемесячные поставки в согласованном размере. Поставщик, допустивший недопоставку товара в отдельном месяце, обязан восполнить недопоставленное количество товара в следующем месяце, если покупатель не заявил об отказе до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущена недопоставка. В случае недопоставки товара в расчетном месяце, несоблюдения требования равномерности поставки в течение месяца покупатель имеет право расторгнуть договор в одностороннем внесудебном порядке, письменно уведомив поставщика за 10 дней до расторжения.
Сторонами также подписано дополнительное соглашение, в котором предусмотрена возможность выплаты покупателем поставщику бонуса премии при условии поставки им определенного объема товара, являющегося предметом договора. Бонус премия не изменяет в целях налогообложения стоимость отгруженного покупателю товара. В допсоглашении к договору стороны подтвердили, что по состоянию на 31 декабря поставщик выполнил условия соглашения о достижении бонусных объемов отгрузок товара, в связи с чем поставщику выплачивается бонус премия в сумме 45 млн руб.
Если премия предоставляется после того, как товар оплачен и переплата с учетом скидки не возвращается покупателю, а признается авансом в счет оплаты будущих поставок, то НДС начисляется Письмо ФНС РФ от 24. Тогда в учете предлагаю отразить следующим образом: Дт 91. Премия признается внереализационным расходом только после того, как покупатель выполнил условия предоставления премии по условиям договора. Дт 76.
Общество с ограниченной ответственностью "Праздник", именуемое в дальнейшем "Продавец", в лице генерального директора Сафонова Николая Григорьевича, действующего на основании Устава, с одной стороны и общество с ограниченной ответственностью "Клоун", именуемое в дальнейшем "Покупатель", в лице генерального директора Петрова Сергея Михайловича, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящее Дополнительное соглашение к Договору поставки товара от 19 ноября 2020 г. N 55-20 о выплате ООО "Клоун" денежной премии в целях стимулирования к приобретению продукции у ООО "Праздник": при приобретении Покупателем в течение одного календарного месяца продукции Продавца на сумму, превышающую 50 000 пятьдесят тысяч руб. Денежная премия бонус предоставляется при покупке любых товаров Продавца, не участвующих в акциях "Товар дня" и "Распродажа". Денежная премия бонус выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя либо зачетом встречных однородных требований Сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством в течение 10 десяти рабочих дней с момента окончания отчетного месяца.
Так как при выплате премии реализации товаров работ, услуг не происходит, следовательно, у поставщика нет оснований начислять налог на добавленную стоимость. В силу того, что получение премии не связано с оплатой реализованных товаров работ, услуг , то соответственно у покупателя сумма премии не может рассматриваться как сумма, увеличивающая его налоговую базу по НДС на основании п. Именно такие разъяснения на этот счет содержатся в письмах Минфина России от 11. Согласны с таким подходом и налоговые органы, о чем говорят письма ФНС России от 1. Москве от 6. Поддерживают указанную точку зрения и региональные суды, о чем свидетельствуют постановления ФАС Московского округа от 27. Иначе дело обстоит в части налогообложения премий, выплачиваемых покупателю за совершение каких-либо действий в интересах продавца. Заметим, что, руководствуясь принципом свободы договора, закрепленным ст. Так как закон не запрещает продавцу поощрять своего покупателя, следовательно, продавец и покупатель вправе предусмотреть условие о выплате премии своим соглашением. Как уже было указано, основанием для выплаты премии может являться приобретение покупателем определенного количества или ассортимента товара, оплата товара до его отгрузки и т. Кроме того, поощрить своего контрагента продавец может и за оказание услуг, например маркетинговых, рекламных или иных связанных с продвижением товара на рынке. В последнем случае, по нашему мнению, более корректно говорить о возмездном оказании услуг в рамках договора купли-продажи смешанный договор. Напомним, что в силу ст. Факт оказания услуги подтверждается документально. Обычно первичным документом выступает акт об оказании услуги, подписанный заказчиком и исполнителем. О том, что такая премия с точки зрения гражданского права квалифицируется именно как возмездное оказание услуг, указывает и правоприменительная практика, о чем свидетельствует постановление ФАС Московского округа от 15. Другая точка зрения отражена в письме Минфина России от 26. Включение в договор условия о выплате вознаграждения за оказание услуг по рекламе или иных услуг, оказываемых покупателем розничным сетевым продавцом товаров в интересах продавца, не запрещено, но только в части непродовольственных товаров. Если же речь идет о продовольствии, то включение в договор купли-продажи или поставки подобного условия может привести к весьма негативным последствиям, на что указывают положения ст. Пунктом 11 ст. При этом из п. Следовательно, при поставках продовольственных товаров в розничную торговую сеть оказывать услуги по рекламе, маркетингу, продвижению товаров и т. Игнорирование данного требования продавцом приведет к тому, что указанные расходы продавца будут рассматриваться в качестве не учитываемой для целей налогообложения прибыли. Такой вывод следует из писем Минфина России от 12.
Скидки и премии: налогообложение покупателей и продавцов
"При выполнении Покупателем объема покупок в размере (либо денежная оценка, либо количество приобретенного товара в натуральных единицах) в течение месяца (квартала, года) Покупателю предоставляется скидка в виде выплаты денежной премии. Если ответственным по договору будет покупатель, то желательно, чтобы он в подтверждение своего права на получение премии составлял отчет-заявку, форму и сроки представления которой также нужно указать в договоре. 1. На основании ГОДОВОГО СОГЛАШЕНИЯ и планового соглашения от «___» _ 20__ г. Покупателю предоставлена Поставщиком фиксированная периодическая квартальная премия (бонус) от общей суммы объема по плановому соглашению. Какие премии безопаснее? Согласно положениям Налогового кодекса *(1) организация-продавец может включить в состав внереализационных расходов премии или бонусы, выплаченные покупателю за выполнение определенных условий договора.
Что такое ретро-бонус и как его получить
В соответствии со статьей 129 Кодекса внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав. Внереализационные расходы определяются на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета. На основании подпункта 3-261 пункта 3 статьи 129 Кодекса в состав внереализационных расходов включаются суммы премий, бонусов, предоставленных при выполнении покупателем заказчиком условий в том числе объема покупок или заказов , определенных в договоре в качестве обязательных для предоставления таких премий, бонусов. Из вышеуказанной нормы Кодекса следует, что для включения таких премий, бонусов в состав внереализационных расходов их предоставление должно быть увязано с выполнением покупателем заказчиком определенных условий, но при этом не следует, что такие условия должны быть оговорены именно в договоре, предусматривающем поставки товаров, а не в ином договоре соглашении , имеющем отсылочные нормы к договору поставки. В этой связи, для целей исчисления налога на прибыль суммы премий, выплачиваемые поставщиком покупателю заказчику в соответствии с отдельным соглашением, предусматривающим выплату такой премии в увязке с выполнением покупателем объемов закупок, включаются у поставщика в состав внереализационных расходов, в том числе и после вступления в силу Закона.
В свою очередь, вознаграждение — это поощрение, награда. Применяться бонусная система вознаграждений может практически везде. В отношениях с работодателем в трудовом праве, между контрагентами покупателями и дистрибьюторами в гражданских правоотношениях, а также в любых других случаях для повышения стимула к осуществлению какой-либо деятельности. Применительно к стимулированию осуществления каких-либо действий, например к увеличению объема закупок товаров, наиболее часто встречаются следующие способы взаимодействия продавца с покупателем: предоставление скидки покупателю до или в момент отгрузки товаров; предоставление скидки покупателю задним числом; предоставление скидки покупателю за счет уменьшения суммы задолженности за товары; предоставление скидки путем передачи дополнительного товара; вместо скидки покупателю перечисляется вознаграждение.
Таким образом, бонусами могут признаваться как скидки, предоставляемые сторонами договорных отношений, так и выплаты дополнительных вознаграждений, изменяющих или не изменяющих цену товара. В соответствии с п. Размер вознаграждения подлежит согласованию сторонами договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены товаров. В то же время вне зависимости от условий договора, в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии вознаграждения за достижение определенного объема закупок, указанные премии не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров. Учет бонусов В зависимости от выбранного варианта взаимодействия бонусы могут быть применены и учтены разными способами. Если скидка предоставляется до или в момент отгрузки товара, снижение цены товара работ, услуг происходит до заключения договора. Например, сезонные праздничные скидки, скидки постоянным покупателям. Такой вариант признается наиболее выгодным для обеих сторон, так как не влечет необходимости проведения дополнительных забот продавцом и покупателем.
Особенность состоит в том, что документы на отгрузку товарная накладная оформляются сразу с учетом согласованной скидки, что позволяет избежать корректировки в документах. Для «оправдания» применения такой скидки сторонам необходимо лишь подписать дополнительное соглашение к договору об изменении цены товара. В учете продавца: согласно ст. В учете покупателя: суммы авансов не включаются в расходы. Пример 1 Покупатель, являясь постоянным клиентом продавца, приобретает у него ежемесячно товар на сумму 30 000 рублей. Стоимость товара составила 27 000 рублей. При этом себестоимость товара у продавца составляет 20 000 рублей. Если скидка предоставлена до реализации товара перехода права собственности на него , то признается доходом по обычным видам деятельности в размере договорной цены с учетом предоставленной скидки п.
Если скидка предоставляется «задним числом», то есть после отгрузки товара.
Договор может предусматривать, что продавец вправе уменьшить задолженность покупателя, если тот выполнит определенные условия. Например, превысит объем закупок. Это можно рассматривать как еще один вариант предоставления скидки без изменения цены товара.
Налоговые последствия для продавца Скажем сразу: такой вариант оформления скидки может повлечь для продавца фискальные риски. По мнению налоговиков, в этом случае имеет место безвозмездная передача части товаров. А стоимость безвозмездно переданных ценностей, как известно, не включают в состав налоговых расходов п. Правда, несмотря на это, московские инспекторы почему-то разрешают отражать сумму такой скидки в составе внереализационных налоговых затрат см.
К тому же уменьшение задолженности покупателя можно трактовать и как частичное прощение списание его долга. А финансисты в Письме от 12 июля 2006 г. Поэтому, по мнению чиновников, сумма прощенной «дебиторки» при налогообложении прибыли не учитывается. Однако в случае со скидкой долг прощается не безвозмездно, а в обмен на определенные действия со стороны покупателя.
И мы считаем, что в данной ситуации продавец имеет полное право учесть сумму частично списанной задолженности в составе внереализационных расходов на основании все того же пп. Тем не менее, если вы решите действовать подобным образом, вероятность спора с проверяющими достаточно велика. Если вы готовы отстаивать такой подход в том числе в суде , позаботьтесь о том, чтобы подготовить дополнительные аргументы в свою защиту. Так, в договоре и акте о предоставлении скидки термин «прощение долга» использовать не нужно.
Просто укажите, что при выполнении определенных условий задолженность покупателя уменьшается на сумму скидки. А к акту о предоставлении скидки целесообразно дополнительно приложить акт о списании задолженности покупателя и акт сверки взаиморасчетов. Еще одна проблема, которая возникнет у продавца: что делать с НДС, который входит в сумму скидки? Налоговый кодекс эту ситуацию не регламентирует.
Скорректировать уменьшить выручку и, соответственно, снизить начисленный НДС в данном случае не удастся. Включить этот НДС в расходы вместе со списываемой прощенной «дебиторкой» тоже вряд ли получится. Несмотря на то что в своих старых разъяснениях Минфин разрешал списывать долги безнадежную дебиторку вместе с НДС Письмо Минфина России от 7 октября 2004 г. Налоговые последствия для покупателя В бухгалтерском и налоговом учете покупателя сумма такой скидки отражается так же, как и при получении денежной премии от продавца то есть включается в состав доходов.
Единственная проблема, которая может возникнуть, — вычет «входного» НДС по приобретенным товарам в части списанной кредиторской задолженности. Налоговики могут потребовать восстановить приходящуюся на сумму списанной задолженности часть «входного» НДС, поскольку покупатель не понес фактических затрат на оплату этой части товаров. Резюмируя все сказанное, можно сделать вывод, что скидка в виде списания части задолженности покупателя за ранее отгруженные ему товары влечет весьма значительные налоговые риски как для продавца, так и для покупателя.
Руководитель предприятия подразумевает, что для начисления премий нужно выполнить одновременно три показателя. Тогда в тексте документа должна быть понятная оговорка — «показатели работы компания оценивает в совокупности». Выплаты, которые не входят в базу для расчета премий. Если компания ограничивает размер премий, проверьте, с каких сумм не начисляют бонусы. Дополнительно убедитесь, что в положении нет минимального размера вознаграждений. Например, формулировка «минимальный размер ежемесячных премий равен 10 процентам от должностного оклада» гарантирует сотрудникам премию независимо от результатов работы. Тогда компания вынуждена платить поощрения как часть оклада, иначе ей грозят споры с сотрудниками и инспекцией труда. Как определить оптимальный размер премий для сотрудников Предположим, положение об оплате труда компании предусматривает квартальные премии инженерно-техническому персоналу. Размер вознаграждения не увязан с результатами работы сотрудников. При таком подходе предприятие при необходимости может сэкономить на оплате труда. Вместе с тем, у него нет прозрачных инструментов, позволяющих обоснованно рассчитать величину премий. Руководство компании поручает финансовой службе определить оптимальный размер расходов на оплату труда. Смотрите, как определить, какие премии выплатить сотрудникам, исходя из результатов их труда и бюджетных ограничений, как рассчитать расходы на премирование персонала за текущий месяц на основе прогнозов. Рассчитать оптимальный размер премий Включите в положения основания для невыплаты или снижения премии: невыполнение установленных условий для премирования; срыв сроков выполнения поставленных трудовых задач или необходимых работ; несоблюдение дисциплины труда и рабочего распорядка; утрата имущества или материальных ценностей по вине сотрудника; другие нарушения, предусмотренные в качестве оснований для дисциплинарного взыскания. Чтобы не переплачивать сотрудникам за недобросовестную работу, проконтролируйте, чтобы в положении о премировании был раздел с условиями, когда предприятие лишит премии полностью или частично. Например, сотрудник не получит премию, если: не выполнил задание, приказ или распоряжение от руководства компании; задержал расчеты по договорам; оформил платежные документы с ошибками; исказил отчетность; получил претензии и жалобы от деловых партнеров; грубо обращался с коллегами или клиентами; создал конфликтную ситуацию в коллективе. Если сотрудник не согласен с лишением премии, суды будут на вашей стороне. Порядок премирования Здесь пропишите процедуру премирования. Укажите должностных лиц, которые наделяются полномочиями инициировать начисление премии. Это могут быть начальники и руководители отделов или подразделений. Обычно лицо, принимающее решение о премировании — представитель исполнительного органа организации — президент компании, генеральный директор, либо специально созданный экономический или координационный совет. В ведении указанных представителей и находится вопрос о начислении премии. В случае положительного решения, издается приказ, на основании которого бухгалтерия проводит начисление премии и ее выдачу. Также здесь указывается периодичность премирования — ежемесячно, ежеквартально, либо устанавливается иной срок. Какие источники выплат указать для непроизводственных премий Если компания выплачивает сотрудникам непроизводственные вознаграждения, в положении о премировании нужно указать источник таких выплат — чистую прибыль. Обратите внимание, формулировка «прибыль, которая остается в распоряжении компании» — устаревшая. Компания зарабатывает чистую прибыль, но распределяют ее собственники бизнеса. Что проверить в документальном оформлении премий Чтобы включить премии в расходы по налогу на прибыль и избежать претензий со стороны проверяющих органов, компания должна правильно оформить выплату поощрений. Убедитесь, что в положении о премировании перечислен список документов, которые подтверждают: сотрудник выполнил ключевые показатели эффективности. Например, табель учета рабочего времени или служебная записка руководителя подразделения о показателях подчиненного; бухгалтер рассчитал сумму премии, руководствуясь внутренними регламентами. Например, коллективный договор или положение о премировании; руководитель компании одобрил стимулирующие выплаты. Например, расчетная ведомость. Эти документы нужны, чтобы обосновать расходы на оплату труда во время выездных налоговых проверок. Если не представите подтверждающие документы, инспекторы доначислят налоги и выпишут штраф. В этом разделе содержатся сведения о порядке вступления положения в силу, время его действия. Традиционно указывается, что разработанное положение применяется до тех пор, пока не будет отменено, либо пока не будет принято новое положение. В противном случае считается, что срок действия положения — неограничен. Образец положения о премировании 2019 Гость, уже успели прочесть в свежем номере? Готовые образцы документов по полученным премиям Источник: журнал «Главбух» Чтобы поддерживать стабильные и долгосрочные отношения с покупателями, поставщики применяют разные системы поощрения. Часто компании заранее договариваются, что за выполнение каких-то условий продавец будет выплачивать премию. Это может быть денежное вознаграждение или, например, бесплатная продукция. Как таковое определение премии в законодательстве отсутствует. Финансисты считают, что премия — это денежная сумма, выплаченная покупателю за выполнение определенных условий договора. Например, за объем приобретенного товара письмо Минфина России от 7 сентября 2012 г. Причем условие о таком поощрении можно прописать как в самом договоре, так и в отдельном соглашении. Ведь любое допсоглашение — это неотъемлемая часть самого договора п. А вот размер премии может быть любой. Его определяет продавец и согласовывает с покупателем п. У бухгалтеров нередко возникает вопрос может ли продавец выплачивать премию не деньгами, а товаром, и возможно ли это условие прописать в договоре? Сразу скажу — в договоре может быть прописано такое условие. Однако поощрение в виде товаров правильнее называть бонусом. Эта операция подразумевает поставку покупателю дополнительной партии товара или работ бесплатно. При этом учитывать такой бонус нужно как две операции: получена скидка и приняты товары в счет возникшей дебиторской задолженности продавца. В таком случае сумму задолженности поставщика нужно рассматривать как выданный аванс. Этот момент чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 31 августа 2012 г.
Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей
По условиям договора при достижении покупателем объема закупок на сумму свыше 20 000 000 руб. цена на приобретенный товар за единицу составит 1 180 руб. (в том числе НДС – 180 руб.). начиная с первой партии товара. Премия покупателю и ее «превращение» в аванс: налоговые последствия на ОСНО. Вознаграждение и его влияние на цену товаров. Как выплатить премию покупателю товара, не переплатив налоги. По мнению финансистов, при выплате таких премий не возникает объекта по НДС. То есть покупатель, получив такую премию, не должен платить НДС в бюджет (об этом мы еще скажем далее). А продавец в свою очередь, выплатив бонус, не может принять налог к вычету. К примеру, покупка двух, а не одной пиццы – есть определенное условие, при котором покупатель получит от продавца подарок в виде третьей пиццы, что является своего рода «премией». Практика предоставления скидок и выплаты премий клиентам и покупателям весьма широка, а формулировки в договорах обретают порой весьма причудливые формы. И даже наличие в Налоговом Кодексе отдельных уточнений в отношении премий не добавляет большой ясности.
Премия покупателю за объем закупок проводки
Практика начисления ретро-бонусов активно распространяется: поставщики начисляют покупателю бонусы за реализацию объемов проданных товаров, на которых разместили бренды продавца. Такое условие часто прописывают в дистрибьюторских договорах. Договор — основной документ, который закрепляет юридическое положение сторон и фиксирует максимально возможную ставку выплаты ретро-бонуса. В него должно входить упоминание о стоимости закупаемого товара, способ его оплаты, период выплаты. здравствуйте, мы поставщик. Договором поставки предусмотрена годовая ретроспективная премия покупателю от "суммы оприходованных товарных накладных за год". По завершении года поставщик начислил премию и произвел взаимозачет. Денежная премия (бонус) выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя либо зачетом встречных однородных требований сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством, в течение _ дней с момента. Суть понятий бонуса и премии тождественны. Условия о выплате премии (бонуса) необходимо предусмотреть в договоре или дополнительном соглашении к нему. Для продавца сумма предоставляемой премии (бонуса) является расходом. Дополнительное соглашение о выплате покупателю премии вследствие выполнения определенных условий договора поставки. [ место заключения соглашения ].
Изучаем договор
- Лабиринты договорных премий и скидок: интересные примеры из судебной практики | Такском
- Как ведут учет ретро-бонуса
- Как ведут учет ретро-бонуса
- Учет бонусов у покупателя и у поставщика | Современный предприниматель
- Как бухгалтеры и кадровики прокалываются при выплате премий
- Премии и скидки: как учесть их без проблем?