Также в затраты на оплату труда включаются расходы по договорам обязательного и добровольного страхования работников (п. 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ). В частности, это договоры. Выделяют следующие элементы: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию и прочие затраты. Рассмотрим, какие расходы учитываются по каждому из элементов. Компенсации материальных затрат работника выплачиваются в денежной форме и должны по размеру соответствовать понесенным затратам. Правовому регулированию гарантий и компенсаций в трудовых отношениях посвящен Раздел VII ТК РФ. К ним, в частности, относятся государственные пособия, компенсационные выплаты, сумма единовременной материальной помощи, стоимость форменной одежды и обмундирования, сумма материальной помощи работнику в размере, не превышающем 4000 руб., и др.
Стимулирующие и компенсационные выплаты
При осуществлении работодателем выплат в натуральной форме, работник не имеет свободы выбора в отношении того, как использовать выплату; выплата просто освобождает его от необходимости финансирования расходов за счет доходов из других источников. Так, например, компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей относится к прочим выплатам в натуральной форме подстатья 214 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме" , поскольку данная выплата осуществляется в целях обеспечения компенсации стоимости услуги, гарантированной законодательством, определенным категориям работников в целях стимулирования занятости в определенных местностях. Денежная форма выплат В случае невозможности отнесения по вышеуказанным критериям выплаты к натуральной форме, выплата является денежной. Выплата может быть рассчитана из определенных физических и денежных показателей, например, выплата на ремонт жилого помещения, рассчитанная из нормативной стоимости ремонта квадратного метра жилья и площади жилого помещения, предоставляемая работнику с определенной периодичностью например, раз в 10 лет , но не обусловленная наличием конкретных расходов физического лица, представляет денежную форму выплат работнику.
Остальных работников кормить необязательно, но не запрещено. Некоторые работодатели обеспечивают обеды всему персоналу, чтобы расположить его к себе: выдают бесплатный чай, кофе и сахар; заказывают доставку еды; Для сведения: сколько времени дается обед по ТК РФ Вместо обедов может быть предусмотрена и оплата стоимости питания работников по типу ежемесячной компенсации. Причем деньгами допускается заменять не только бесплатные корпоративные обеды, но и специальное питание. Чтобы бухгалтерия могла выдавать деньги, придется закрепить такую возможность в коллективном или трудовом договоре, ином локальном акте организации — например, положении об оплате труда или о предоставлении льгот персоналу. Подробнее: как составить коллективный договор В документе предусмотрите: кому, когда и в каком объеме будут выдаваться продукты или комплексные обеды. Если готовы компенсировать работникам их стоимость, то укажите, сколько раз в месяц должна производиться доплата за питание сотрудникам, в какие даты и каким путем — на карту или наличкой. Большинство предприятий добавляют компенсацию к зарплате работников, но некоторые заводят им дополнительные корпоративные карты по типу транспортных , куда ежемесячно «падает» некая сумма средств, которыми работник вправе расплачиваться в любимых местах общепита. Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня Размер суммы в документе указывать нет смысла. Скорее всего, вам придется ее периодически индексировать из-за инфляции и роста цен. Чтобы избежать бумажной волокиты в будущем, в договоре или акте закрепите только возможность замены обеда компенсацией. Но поясните, что конкретную сумму утверждает руководитель отдельным приказом — например, раз в 6 или 12 месяцев. Продумайте порядок выдачи персоналу компенсационных выплат — обязательно ли вам от них заявление на возмещение питания сотрудникам, должны ли они предоставлять чеки и т. Что касается выплаты за спецпит, то здесь правила уже утверждены законодателем. Работник вправе получить деньги, предоставив работодателю письменное заявление ст. На его основе создается приказ, и минимум раз в месяц выплачивается стоимость молока или других равноценных продуктов. Облагается ли налогами питание работников Спецпит и выплаты за него налогообложению не подлежат. Работодатель не удерживает НДФЛ за такое питание из дохода работника и не платит страховые взносы пп. Если выдали молока больше, чем положено, то на излишек уже должны начислить и НДФЛ, и взносы.
Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет 1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет смету , в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников. На конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва. Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода. При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников с учетом установленной методики расчета среднего заработка и обязательных отчислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.
These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc. Advertisement Advertisement Advertisement cookies are used to provide visitors with relevant ads and marketing campaigns. These cookies track visitors across websites and collect information to provide customized ads. Others Others Other uncategorized cookies are those that are being analyzed and have not been classified into a category as yet.
Затраты предприятия на социальные нужды.
Компенсационные выплаты — это процентная часть зарплаты, которую начисляют за работу в условиях, отличающихся от нормальных. Важно учитывать, что существует два вида таких выплат. Рассмотрим расходы на бесплатное или льготное питание, выплаты при расторжении трудового договора, вознаграждение по отраслевым нормам и компенсации декретницам. Статья: Компенсационные и стимулирующие выплаты работникам бюджетных учреждений (Захарьин В.Р.) ('Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях', 2009, N 16).
Понятие компенсационных, стимулирующих и социальных выплат
Производительные расходы — это затраты на производство продукции установленного качества при рациональной технологии и организации производства. Непроизводительные расходы являются следствием недостатков в технологии и организации производства потери от простоев, брак продукции, оплата сверхурочных и др. Производительные расходы планируются, а непроизводительные, как правило, не планируются. Важное значение для анализа и управления издержками производства на предприятии с целью их снижения имеет классификация затрат на постоянные и переменные. Постоянные затраты — затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства. К ним относятся: амортизация зданий и сооружений, расходы на управление производством и предприятием в целом, арендная плата и др. Переменные затраты — затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. К ним относятся: сдельная заработная плата рабочих, расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, технологическое топливо и энергию и др. С увеличением объема производства и реализации продукции себестоимость единицы продукции снижается за счет снижения постоянных расходов на единицу продукции. На предприятии в отчетном периоде объем выпуска продукции составил 2000 ед.
Определите плановую себестоимость продукции и величину снижения затрат за счет увеличения объема производства. Определяем долю условно-постоянных расходов в себестоимости продукции: 2.
В состав компенсационных выплат включаются, например, доплата за сверхурочное время, доплата за работу в ночное время с 22 до 6 часов , оплата труда в выходные и праздничные дни и др. Другая группа — стимулирующие выплаты определяются предприятиями самостоятельно и производятся в пределах имеющихся средств. Размеры и условия их выплаты определяются в коллективных договорах. В состав стимулирующих выплат включаются, например, доплата водителям за классность, доплата за совмещение других профессий должностей , доплата простоя не по вине рабочего, надбавка за стаж работы, премии. Премирование - это экономический метод стимулирования заинтересованности работников в решении различных хозяйственных задач. Премированиесодержит в себе два направления: - премирование в рамках системы оплаты труда, в соответствии с коллективным договором или контрактами; - премирование вне системы оплаты труда — в этом случае премии носят сугубо поощрительный характер и выплачиваются за счет собственных средств предприятия из премиального фонда. Состав и классификация затрат на производство продукции работ, услуг. Калькуляция себестоимости перевозок.
Издержки транспорта — это эксплуатационные расходы транспортных предприятий, то есть себестоимость транспортных услуг. Все затраты, связанные с производством транспортной продукции, классифицируют по экономическому и производственному признакам. Сгруппированные по экономическому признаку затраты образуют элементы, на основе которых составляют смету затрат, в которую включают: 1. Материальные затраты.
Иногда как основание прикрепляют подтверждающие документы. Стаж работы — копия трудовой книжки.
Присвоение ученой степени — соответствующее удостоверение. Переход на новую квалификационную категорию — решение аттестационной комиссии. Премии входит в систему вознаграждения в компании. Как выстроить эту систему и кому поручить управление вознаграждением, читайте здесь Распределение стимулирующих выплат Для массового премирования по итогам работы за анализируемый период необходим отдельный алгоритм. Его заранее прописывают в Положении и строго соблюдают. Процедура может выглядеть следующим образом: Бухгалтерия предоставляет руководителю информацию об общей сумме, выделенной на премии.
Собирается комиссия по распределению выплат. В составе должны быть директор, ответственное лицо из бухгалтерии, представитель профсоюза. Создаются отчеты о результатах работы сотрудников. Их сдают сами работники или руководители структурных подразделений. Рассматриваются ходатайства руководителей структурных подразделений о назначении премий конкретным сотрудникам. Если в компании введена балльная система премий, сотрудники заполняют листы, где отмечают свои баллы по каждому критерию, указанному в положении о премировании.
Члены комиссии проверяют достоверность информации, при необходимости — подсчитывают баллы каждого сотрудника. На основе анализа составляется протокол. Экономист с учетом данных распределяет выплаты. По результатам подготавливается проект приказа. В нем должны быть указаны конкретные суммы на каждого работника. Директор подписывает приказ и отправляет в бухгалтерию для начисления премии.
Приказ о стимулирующих выплатах ежегодная премия скачать здесь Как лишить стимулирующей доплаты Чтобы работодатель имел право отказать в премии сотруднику, нужно, чтобы все критерии ее получения были четко прописаны в ЛНА. Кроме того, нужно оставить за собой право отменять выплаты в связи с изменившимися обстоятельствами. Для этого в соответствующем документе добавьте пункт, что все премии не являются гарантированными. Уточнить, что персональные надбавки временные и вводятся на определенный период например, пока повышена интенсивность работы. Указать, что выплаты зависят от показателей сотрудников. Прописать все условия.
Добавить, что стимулирующие надбавки компания выплачивает исходя из своих финансовых возможностей.
Премирование - это экономический метод стимулирования заинтересованности работников в решении различных хозяйственных задач. Премированиесодержит в себе два направления: - премирование в рамках системы оплаты труда, в соответствии с коллективным договором или контрактами; - премирование вне системы оплаты труда — в этом случае премии носят сугубо поощрительный характер и выплачиваются за счет собственных средств предприятия из премиального фонда. Состав и классификация затрат на производство продукции работ, услуг. Калькуляция себестоимости перевозок. Издержки транспорта — это эксплуатационные расходы транспортных предприятий, то есть себестоимость транспортных услуг. Все затраты, связанные с производством транспортной продукции, классифицируют по экономическому и производственному признакам. Сгруппированные по экономическому признаку затраты образуют элементы, на основе которых составляют смету затрат, в которую включают: 1. Материальные затраты.
Затраты на оплату труда. Амортизация основных фондов. Прочие затраты. Группировка затрат по экономическим элементам является единой для всех отраслей народного хозяйства и показывает, что именно израсходовано на производство продукции, состав и структуру общих расходов.
Расчет зарплаты
Накладные расходы образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Таблица 10 – Классификация затрат на производство продукции. Издержки производства могут быть представлены в показателях себестоимости продукции, характеризующей в денежном измерении все материальные затраты и затраты на оплату труда, которые необходимы для производства и реализации продукции. Компенсационные выплаты: что это, кому положены и в каком размере. Компенсационные выплаты — это денежное возмещение трудозатрат работника, размер которых зависит от вида и характера деятельности.
Понятие компенсационных, стимулирующих и социальных выплат
Основными группировками затрат являются группировки по “экономическим элементам" и "статьям затрат". Зарплата работника, помимо оплаты за труд, может включать в себя компенсационные и стимулирующие выплаты. Рассмотрим, что они из себя представляют и чем различаются. Виды компенсационных и стимулирующих выплат. Статьей 164 ТК РФ установлено, что компенсационные выплаты представляют собой денежные суммы, предназначенные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей. Компенсационные выплаты – выплаты, производимые в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей. Стимулирующие выплаты являются составной частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ).
Расходы на питание сотрудников: компенсации и налогообложение
К расходам на оплату труда можно отнести не любые выплаты, указанные в трудовом договоре, а выплаты за работу, выполняемую в рамках трудового договора. Система оплаты труда – это выплаты за труд. компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты)1. Законодательно не закреплен запрет на ограничение максимальной заработной платы. Законодательством установлено, что заработная плата состоит из трех частей: вознаграждения за труд, компенсационных выплат и стимулирующих выплат (ст. 129 ТК РФ) и в соответствии с трудовым законодательством является обязательной для выплаты. Для получения компенсационных выплат сотрудник обязан предоставить заявление на выплату компенсации, и полный пакет документов – его содержание зависит от категории расходов и условий трудового соглашения в конкретной организации. Исчерпывающий перечень выплат, подлежащих включению в себестоимость продукции (работ, услуг), приведен в п.7 «Затраты на оплату труда» Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Никаких особых условий труда и режима работы в общем случае у удаленных работников нет. То есть выплаты им не компенсируют особые условия работы, а компенсируют материальные затраты. Компенсация материальных затрат в заработную плату не включается.
ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Итак, компенсационные выплаты имеют гарантированную защиту со стороны государства и подлежат обязательной выплате в той или иной спорной трудовой ситуации. Стимулирующие выплаты не имеют такой гарантированной защиты от государства и относятся к самому. Стимулирующие выплаты — часть заработной платы сотрудников. К ним относятся премии и другие доплаты за достижения. Стимулирующие выплаты выдают сотрудникам по усмотрение работодателя, это не обязательные платежи. К ним, в частности, относятся государственные пособия, компенсационные выплаты, сумма единовременной материальной помощи, стоимость форменной одежды и обмундирования, сумма материальной помощи работнику в размере, не превышающем 4000 руб., и др.
Гарантийные, компенсационные и стимулирующие выплаты
Экономика и право: словарь-справочник. Кураков, В. Кураков, А.
К расходам по сбыту продукции на предприятиях относятся: затраты по упаковке, транспортные расходы, включая затраты по погрузке и разгрузке, расходы на рекламу, комиссионные расходы, оплата рыночных сборов, труд работников, занятых продажей. К расходам по снабженческим операциям относятся: оплата стоимости погрузочно-разгрузочных работ за поступившие товарно-материальные ценности , расходы по содержанию складов в местах поступления материалов, оплата экспедиторов и снабженческого персонала. Затраты по снабженческим операциям увеличивают себестоимость приобретаемых материалов и уже через них включаются в издержки производства. Расходы по сбытовым операциям подлежат отнесению на счета коммерческих расходов и на счета реализации, минуя счета производственных затрат.
Затраты в сфере капитальных вложений — это затраты по восстановлению и расширению основных фондов предприятий. Капитальные вложения производятся за счет специально выделенных и обособленных источников средств. Затраты в сфере культурно-бытового обслуживания — содержание клубов, библиотек и т. Источником покрытия затрат выступают прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, созданные соответствующие фонды либо поступления целевого характера. В затраты производства они не включаются. Затраты в сфере управления включают трудовые и денежно-материальные затраты, связанные с осуществлением общего управления хозяйственной деятельностью предприятия.
В том случае, если к специальной одежду отнести никак не получается, то стоит передавать ее не в собственность, а лишь во временное пользование, чтобы избежать указанных выше обременительных дополнительных расходов. Материальная помощь к отпуску — это расходы? Следующая ситуация: ООО «Игростек» выплачивает своим сотрудникам матпомощь к отпуску согласно поступившим от них заявлениям. Есть ли возможность учесть такую выплату в составе затрат на зарплату в соответствии со ст. В соответствии с положениями п. Однако по этому поводу высказался Минфин РФ в письме от 02. По мнению ведомства, выплата матпомощи к отпуску как раз взаимосвязана с выполнением сотрудником трудовых обязательств.
Только тут нужно учесть соблюдение условий для отнесения матпомощи к затратам по оплате труда: такой вид материальной поддержки должен быть закреплен в одном из документов: трудовом или коллективном договоре; размер помощи зависит от размера заработной платы; выплата должна быть взаимосвязана с исполнением трудовой дисциплины. Можно ли включить выплату премии на юбилей в расходы? В связи с юбилеем руководство решило выплатить ему премию к юбилею. Возможно ли учесть такую выплату в составе участвующих в налогообложении расходов на оплату труда по ст. Согласно ст. Юбилей же никак не связан с выполнением сотрудником его трудовых полномочий обязательств. Юбилей ни под одну из этих формулировок не подходит.
Таким образом, премию на юбилей нельзя отнести к затратам на оплату труда в целях налога на прибыль. Можно ли учесть в расходах абонементы в спортзал для сотрудников? Разберем следующую ситуацию. Компания ООО «Ретор» компенсирует сотрудникам приобретение абонементов в спортзал. Можно ли эти расходы отнести к налогооблагаемым затратам на оплату труда в соответствии со статьей 255 НК РФ? Компенсируя сотрудникам стоимость абонементов в спортзал, организация может проводить эти затраты по ст. Что же касается учета таких расходов в налогооблагаемых, то есть прямой запрет в п.
Такое же мнение высказывается и в письмах Минфина РФ от 16. Подробности вы узнаете, если оформите пробный доступ к КонсультантПлюс. Это бесплатно. Включается ли вознаграждение по гражданско-правовым договорам в расходы? ООО «Лирос» заключило договор подряда на выполнение пуско-наладочных работ производственного оборудования с Ефремовым Е. Есть ли возможность эти выплаты включить в состав налогооблагаемых затрат в соответствии со ст. Обращаемся к п.
Типовой перечень статей. Сырье и основные материалы. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия. Возвратные отходы вычитаются. Топливо и энергия на технологические цели. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды по заработной плате ОПР. Расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования.
Цеховые расходы. Допустимые для данного производства потери от брака. Прочие производственные расходы.