Согласен на получение части зарплаты за октябрь 2011 г. в натуральной форме, а именно товаром "Терабайтник" Samsung Spinpoint F3 на двух пластинах в количестве 2 (двух) шт. стоимостью 7000 (Семь тысяч) рублей. Налоговая база при выплате дохода в натуральной форме определяется как стоимость переданных работнику товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их рыночных цен, с учетом НДС (акцизов) (п. 1 ст. 211 НК РФ). Заработная плата – это вознаграждением за труд человека или плата в денежной форме за использование трудовых ресурсов человека. МРОТ – это минимальная сумма заработка, которую организация должна начислить работникам за полностью отработанный месяц. Понятие заработной платы, ее функции и структура, какие бывают формы оплаты труда. МРОТ в России: зачем используется, когда можно платить меньше. Основные системы зарплаты. [ ] Работодатель вправе был выплатить Вам заработную плату сертификатами только в том случае, когда такой порядок выплаты заработной платы предусмотрен трудовым или коллективным договором, и Вы написали работодателю соответствующее заявление.
Разовые премии и разовые начисления
Они ссылаются на ст. 154 п. 2 НК РФ, где говорится о передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме. Указывается, что налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). Заработная плата – это вознаграждением за труд человека или плата в денежной форме за использование трудовых ресурсов человека. МРОТ – это минимальная сумма заработка, которую организация должна начислить работникам за полностью отработанный месяц. Выплата части заработной платы в натуральной форме, разрешенная ТК РФ, имеет значение для целей налогообложения. Такая выплата может быть включена в состав расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли. Реальная заработная плата — это сумма, выплачиваемая с учетом инфляции. Другими словами, это объем товаров и услуг, которые работник может купить на номинальную ЗП. Заработная плата, выданная работнику в натуральной форме, является одним из видов натурального дохода физического лица. Их перечень приведен в пункте 2 статьи 211 НК РФ.
Статья 131. Формы оплаты труда
В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях. На закладке «Налоги» в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем «Облагается, код дохода» — в качестве кода дохода можно указать 4800 — иные доходы. На закладке «Взносы» необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области «ФСС, страхование от несчастных случаев до 2011 года » не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен. Вид дохода в области «ЕСН до 2010 года » с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. На закладке «Упр. Закладку «Прочее» заполнять не нужно. Для того, чтобы сохранить начисление, нажмите кнопку «Ок». После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход. Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа «Регистрация разовых начислений работников организаций».
Открыть документ можно через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», подменю «Расчет зарплаты» — «Первичные документы» — «Разовые начисления». Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке «Доп. Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме. В строке табличной части в колонке «Показатели для расчета начисления» указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После расчета НДФЛ следует провести документ.
Ветчинкин на сумму 2360 руб. Налоговый учет Прежде чем отражать «натуральную» заработную плату сотрудника в бухучете и начислять на нее налоги, бухгалтеру необходимо правильно рассчитать денежный эквивалент натурального дохода. Это прежде всего зависит от того, верно ли определена стоимость продукта. При определении стоимости продукции работы или услуги следует ориентироваться на статью 40 НК РФ. Другими словами, за основу при подсчете «натуральной» зарплаты принимают цену, по которой организация реализует свой товар, работу или услугу в обычных условиях. К тому же у сотрудников возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если цена полученной ими продукции работы, услуги значительно ниже рыночной п. С этим согласны и специалисты налогового ведомства письмо МНС России от 12. Если у предприятия в силу каких-либо причин нет возможности установить рыночную цену своей продукции работы, услуги , для определения отпускной цены можно ориентироваться на официальные источники информации о рыночных ценах, а также о биржевых котировках п. Кроме того, организация может воспользоваться услугами оценщика, имеющего лицензию, и определить рыночную стоимость своего товара работы или услуги в соответствии с Федеральным законом от 29. Доходы в том числе и в натуральной форме , облагаемые по этой ставке, можно уменьшить на вычеты п. В пункте 1 статьи 211 НК РФ сказано, что при выплате дохода в натуральной форме налоговую базу по НДФЛ определяют как стоимость данной продукции работы или услуги, а также имущества , включая НДС и акцизы. Организация как налоговый агент обязана исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ п. Если же компания не исполнит обязанность налогового агента, инспекция может ее оштрафовать. ЕСН, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Учитывая, что объектом для единого социального налога являются все выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам, «натуральная» зарплата подлежит обложению ЕСН п. Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15. В соответствии с пунктом 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02. Налог на прибыль и НДС. Всю сумму начисленной заработной платы независимо от ее формы включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль ч. Свою позицию они высказали в письме от 22. На этот счет есть противоположное мнение. Можно сказать, что компания нарушает только трудовое законодательство, выплачивая зарплату в натуральной форме сверх установленных норм. При начислении заработной платы в натуральной форме возникает еще один спорный момент. Нужно ли начислять НДС и налог на прибыль, выдавая зарплату в натуральной форме? Налоговые органы придерживаются следующей точки зрения. Переход права собственности на имущество является реализацией согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ. Следовательно, выдача зарплаты в натуральной форме является реализацией имущества организации.
Формула для начисления зарплаты командированному. Алгоритм для расчета среднего заработка зависит от стажа в компании и полноты отработки производственных нормативов. Если стаж сотрудника 12 месяцев и более, до командировки год отработан полностью, то есть сотрудник не уходил на больничный, не брал отпуск за свой счет. Если стаж у работодателя 12 месяцев и более, но за это время работник болел или брал отгулы, то формула для расчета его среднего заработка будет другая. В расчет зарплаты при командировке не включаются следующие виды выплаты. Если стаж в компании менее года, в расчет среднего заработка включаются начисления за фактически отработанные месяцы. Например, юрист отработал в строительной фирме с января по апрель, без отгулов и больничных. За этот период ему производились следующие суммы начислений: Месяц.
При отсутствии цен тарифов , применяемых такими организациями и индивидуальными предпринимателями, налоговая база определяется исходя из цен на аналогичные идентичные товары работы, услуги , которые определяются в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Министерством экономики Республики Беларусь. В соответствии со статьей 3 Закона Республики Беларусь «О ценообразовании» под регулируемой ценой тарифом понимается цена тариф , устанавливаемая соответствующими государственными органами, осуществляющими регулирование ценообразования, или определяемая субъектом ценообразования юридическим лицом, предпринимателем с учетом установленных этими органами определенных ограничений, а под свободной ценой тарифом понимается цена тариф , складывающаяся под воздействием спроса и предложения в условиях свободной конкуренции. Учитывая, что статьей 12 Закона Республики Беларусь «О ценообразовании» закреплено право юридического лица, индивидуального предпринимателя далее - субъект хозяйствования самостоятельно или по согласованию с покупателем установить цену тариф на товар работу, услугу , если в отношении их не применяется государственное ценовое регулирование, то при заключении между субъектом хозяйствования и физическим лицом договора купли-продажи товара работы, услуги на возмездной основе, ценой тарифом реализуемого товара работы, услуги является договорная свободная цена тариф , устанавливаемая по соглашению между продавцом и покупателем. Договорная свободная цена может быть в т.
Доходы в натуральной форме: НДФЛ и проводки
| Натуральная оплата труда это | В этом варианте выплаты сумм средств, заработанных сотрудником, производятся в натуральной форме. Однако натуроплата не должна превышать 20% от ежемесячного оклада сотрудника. |
| Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента | Неденежная форма оплаты труда, согласно ст. 131 Трудового кодекса, должна распространяться не более, чем на 20% от размера заработной платы. В ряде случаев возможна полная выплата заработной платы в натуральной форме. |
Зарплата в натуральное форме
| Защита документов | Трудовые аспекты выдачи заработной платы в натуральной форме Согласно общей норме (абз. 1 ст. 131 ТК РФ) выплата заработной платы осуществляется в денежной форме (в рублях). |
| Натуральная оплата труда | Однако иногда и выплаты в натуральной форме для сторон трудовых отношений могут оказаться и полезными. Согласно статье 131 ТК натуральный способ является не основной, а дополнительной формой выплаты заработной платы. |
Зарплата в неденежной форме: как избежать ошибок и выплатить ее законно
Удержать НДФЛ с заработной платы в натуральной форме невозможно. Поэтому такое удержание производится из любых денежных выплат, осуществляемых в пользу работнику п. Например, работнику животноводческой фермы М. Фокину см. Фокиным в счет заработной платы за октябрь получено еще молочной продукции на сумму 1500 руб.
По итогам месяца работнику начислена заработная плата в размере 16 000 руб. Сумма НДФЛ, исчисленного с заработной платы за октябрь, составила 2223 руб. Заработная плата за октябрь выплачена 2 ноября. Следовательно, сумма выплаты составила 4277 руб.
Перечисление НДФЛ, исчисленного с заработной платы в натуральной форме, производится не позднее дня, следующего за днем удержания налога абз. Однако если НДФЛ, исчисленный с заработной платы в натуральной форме, удерживается из заработной платы за этот же месяц, то перечислить налог следует в сроки предусмотренные для перечисления НДФЛ с заработной платы в денежной форме. Начисление заработной платы в натуральной форме отражается в бухгалтерском учете в общем порядке, поскольку натуральная форма это всего лишь форма выплаты, которая не влияет на порядок начисления зарплаты работнику.
Ограничения по «натуральной» заработной плате прописаны в ст. Приведем основные условия. Основание — абз. Основание — подп.
Нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет административную ответственность: Нюансы налогообложения натуральных выплат Перед тем как перейти к рассмотрению вопросов налогообложения натуральных выплат, проанализируем возможность признания работника и работодателя взаимозависимыми лицами. Напомним, что с 1 января 2012 г. Контролируемые сделки — это сделки, цены которых налоговые органы будут вправе проверять на их соответствие рыночным ценам. К таким сделкам, прежде всего, относятся сделки между взаимозависимыми лицами. Применительно к отношениям «работодатель — работник» взаимозависимость имеет место п. Организация С является работодателем. Следовательно, работника и организацию С по этому основанию нельзя считать взаимозависимыми.
Необходимо отметить, что сам по себе факт взаимозависимости участников сделки не является достаточным критерием для признания операции например, передачи работнику продукции собственного производства контролируемой. Операции между работником и работодателем не превышают суммовой порог, установленный ст. Таким образом, в подавляющем большинстве случаев работник и работодатель не подпадают под налоговый контроль цен. Такой подход соответствует позиции финансового ведомства письмо Минфина РФ от 05. На практике это означает, что работодатель вправе установить продажную стоимость передаваемой в счет заработной платы собственной продукции работ, услуг ниже рыночного уровня. То есть все налоги НДФЛ, налог на прибыль, НДС по операциям выдачи заработной платы в натуральной форме рассчитываются исходя из цены, согласованной между работодателем и работником это может быть льготная или рыночная цена. Однако, отвечая на вопрос налогового учета убытка от применения льготных цен для работников реализация блюд в столовой по цене ниже себестоимости , представители финансового ведомства письмо Минфина РФ от 25.
Следовательно, датой фактического получения этого дохода является 31 января 2016 г. В данной ситуации организация, являющаяся налоговым агентом, удерживает подоходный налог из доходов работников в виде оплаты труда как при денежной, так и при натуральной форме выплаты. Налоговая база по подоходному налогу в рассматриваемом примере составит 8 250 000 руб. Нормативные правовые акты, определяющие порядок определения базы для обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, не содержат особенностей их исчисления в случае выплаты зарплаты в натуральной форме. Поскольку в рассматриваемой ситуации стоимость выдаваемых в счет погашения зарплаты товаров будет эквивалентна стоимости начисленной зарплаты в денежном выражении, то и исчисление страховых взносов будет производиться исходя из суммы зарплаты, начисленной работнику в денежном выражении и отраженной в регистрах бухучета по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Бухгалтерские записи в учете:.
За месяц общая сумма налога с доходов составила 2600 рублей. В счет оплаты труда 11. Себестоимость обоев — 2800 рублей. Бухгалтер составил следующие проводки:.
Виды заработной платы и формы оплаты труда в 2021 году
Как и зарплата, выплачиваемая в денежной форме, зарплата в натуральной форме подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для того, чтобы рассчитать размер НДФЛ, потребуется определить стоимость выдаваемой ценности. Налоговая база при выплате дохода в натуральной форме определяется как стоимость переданных работнику товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их рыночных цен, с учетом НДС (акцизов) (п. 1 ст. 211 НК РФ). Частичная (не более 20%) оплата труда в натуральной форме может быть предусмотрена коллективным или трудовым договором. Порядок выплаты заработной платы товарами либо продукцией, производимой в организации, определяется указанными договорами. Доходы в натуральной форме облагаются страховыми взносами: обязательные выплаты. Исчерпывающее разъяснение термина «доход в натуральном выражении» (не денежный доход) содержится в Трудовом и Налоговом кодексе РФ. Основные формы оплаты труда в России – выплаты сотрудникам в рублях, но возможна зарплата в валюте и в неденежной форме. В статье – все подробности, а также бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки. Выплаты заработной платы в натуральной форме. В некоторых случаях выплату заработной платы устанавливают исходя из размера МРОТ, а в ряде случаев ее необходимо уменьшить на сумму удержаний.
Пресс-центр ЭРКОН
ЧТО ГОВОРИТ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ПООПЛАТЕ ТРУДА В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ Трудовым кодексом Республики Беларусь предусмотре но, что заработная плата в республике выплачивается в бе лорусских рублях. Чаще всего выплата заработной платы в натуральной форме – вынужденная мера, когда компании не хватает денежных средств. Иногда, наоборот, выпускаемая продукция. Доходы в натуральной форме облагаются страховыми взносами: обязательные выплаты. Исчерпывающее разъяснение термина «доход в натуральном выражении» (не денежный доход) содержится в Трудовом и Налоговом кодексе РФ.
12.5.2.7. Выплата заработной платы в натуральной форме
| Энциклопедия судебной практики. Формы оплаты труда (Ст. ТК) | ГАРАНТ | Таким образом, в трудовом договоре не обязательно указывать конкретную дату выплаты заработной платы, достаточно будет сделать отсылку на документ, которым она установлена работодателем (ст. 136 ТК РФ). |
| Допускается ли неденежная форма оплаты труда работников — особенности расчетов в натуральном виде | Такая выплата должна производиться по письменному заявлению работника о выдаче ему части заработной платы в натуральной форме. Заявление может быть написано как для выплаты зарплаты за конкретный месяц, так и на определенный срок (например, квартал, год). |
| Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента - [HOST] | Заработная плата – это вознаграждением за труд человека или плата в денежной форме за использование трудовых ресурсов человека. МРОТ – это минимальная сумма заработка, которую организация должна начислить работникам за полностью отработанный месяц. |
| Зарплата в неденежной форме – когда и как можно выплатить? | по оплате труда в натуральной форме. Необходимо, чтобы получение заработной платы в виде продукции, выпускаемой в организации, устраивало работника, что должно отражаться в его соответствующем заявлении о выплате части зарплаты в неденежной форме. |
Выдаем зарплату в натуральной форме
Сумма исчисленного подоходного налога должна быть удержана в октябре при выплате заработной платы за сентябрь в денежной форме (если это первая денежная выплата после получения части заработной платы в натуральной форме). Заработная плата, выданная работнику в натуральной форме, является одним из видов натурального дохода физического лица. Их перечень приведен в пункте 2 статьи 211 НК РФ. Частичная оплата труда в натуральной форме. Законом разрешается частично заменять оплату труда натуральной формой. Это значит, что одновременно с денежными средствами часть зарплаты может выдаваться товаром, произведенным или приобретенным компанией. При этом разрешается выплата заработной платы в следующих трех формах: денежной, натуральной, смешанной. При выдаче натуральной оплаты труда должны быть соблюдены следующие условия. Ведомость выдачи натуральной оплаты. Иногда организация может выплачивать заработную плату в натуральной форме. К примеру, в сфере сельского хозяйства такое практикуется посредством выдачи яиц, молока, мясной продукции в счет зарплаты. выплачивать "натуральную" зарплату можно только при наличии письменного заявления работника (образец приведен ниже).
Вход на сайт
Название "в натуральной форме" со времен СССР, когда была распространена практика выплаты заработной платы продукцией, производимой работодателем. В настоящее время, Трудовой кодекс Российской Федерации разрешает выплату заработной платы в натуральной форме ст. Выплата заработной платы в натуральной форме может производиться только если это прямо предусмотрено коллективным договором или трудовым договором. Причем, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
Это бесплатно. Пример Суммы, выделяемые работодателем на проезд и проживание работников, причисляются к натуральным формам выплат. Но это правило не относится к расходам на проезд и проживание работника, произведенным во время его командировки: с них взыскивать НДФЛ не надо, так как эти затраты были осуществлены для исполнения трудовых обязанностей работника по отношению к работодателю. НДФЛ не облагаются также натуральные доходы, которые невозможно персонифицировать.
Например, питьевая вода, еда для перекуса печенье, конфеты и др. Ситуация Фирма «Бетти» обеспечивает бесплатным питанием всех своих сотрудников, независимо от их должности и трудовых обязанностей. Услугами по предоставлению питания занимается сторонняя фирма «Дария». Ответ Да, нужно. Полученное работниками питание является их натуральным доходом, который должен облагаться НДФЛ п. Причем при расчете натурального дохода работников необходимо учесть сумму НДС, предъявленную фирмой «Дария» п. Расчет НДФЛ фирма «Бетти» должна производить на дату получения от фирмы «Дария» первичных документов, подтверждающих сумму расходов на предоставление бесплатного питания.
Размер дохода, полученного в виде бесплатного питания, по каждому работнику, рассчитывается исходя из графика его работы и выбранного им меню. Дополнительный вопрос Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости бесплатного питания, если оно организовано по принципу шведского стола? Ответ Тут возможны 2 варианта ответов: да и нет. С одной стороны, стоимость бесплатного питания, предоставленного в виде шведского стола, почти невозможно распределить на каждого сотрудника. Значит, НДФЛ с дохода в виде бесплатного питания не удерживается. Но с такой позицией не согласны чиновники. Они считают, что доход в виде бесплатного питания, организованного по принципу шведского стола, должен облагаться НДФЛ.
Причем расчет полученного натурального дохода нужно производить на основании табеля учета рабочего времени, стоимости питания и прочих документов письма Минфина от 17.
В данной ситуации обязанность по уплате НДФЛ и сдаче декларации с его расчетом переходит к физическому лицу по причине того, что организация ИП физически не может удержать налог с натурального дохода в денежном эквиваленте. Но при этом организация ИП обязана сообщить в налоговую инспекцию и налогоплательщику о сумме исчисленного налога и о невозможности его удержания. Сообщение должно быть передано в виде формы 6-НДФЛ. Срок подачи данного сообщения — до 1 марта года, идущего после налогового периода, в котором был выдан натуральный доход п. Налог в этом случае уплатит сам «физик», получив от налоговиков соответствующее уведомление. Возможна и третья ситуация, когда для уплаты налога, исчисленного по натуральному доходу физлица, не хватает денежных средств, удержанных с дохода в денежной форме того же физлица. Разъяснения о том, как поступить в данном случае, мы решили дать в виде примера, представленного ниже. Зайцеву в качестве подарка ноутбук стоимостью 35 000 руб. С полученного дохода организация должна взыскать и уплатить НДФЛ.
Но не со всей суммы дохода, а за вычетом 4 000 руб. Помимо подарка, в марте 2022 года работник получил зарплату в денежной форме в размере 7 000 руб. Стандартные вычеты С. Зайцеву, работающему в ООО «Сигма» по совместительству, не предоставляются. До конца года никаких денег работник больше не получал. Расчет Сумма НДФЛ, которую работодатель должен удержать с натурального дохода, полученного в виде ноутбука, составляет 4 030 руб. Сумма НДФЛ, которую работодатель должен удержать с денежного дохода, составляет 910 руб. Сумма денежного дохода за вычетом НДФЛ по нему составила 6 090 руб. В марте работодатель удержал с дохода С. Зайцева в счет уплаты НДФЛ с натурального дохода ноутбука сумму 3 045 руб.
С началом пандемии многие организации оказались в трудной экономической ситуации. Порой на счетах даже не хватает средств, чтобы вовремя выплатить работникам заработную плату. И руководители ищут варианты замены денежной форме оплаты. Хорошо, Трудовой кодекс РФ это не запрещает. То есть, деньги можно заменить конкретными вещами, которые работник все равно купил бы для себя и своей семьи одежда, бытовая химия, продукты питания, строительные материалы, мебель и т.